Базовая доходность

Полезный материал в статье: "Базовая доходность" с ответами на все сопутствующие вопросы. Если у вас возникнут дополнительные вопросы, то вы их всегда можете задать дежурному консультанту.

Базовая доходность по ЕНВД по видам деятельности на 2019 год (таблица)

bazovaya_dohodnost_po_envd_po_v >

Похожие публикации

Базовая доходность по ЕНВД на 2019 год утверждена Налоговым кодексом (п. 3 ст. 346.29). Этот показатель является неотъемлемым элементом расчета обязательств по вмененному налогу, он имеет разное значение по каждому из возможных видов предпринимательской деятельности. Дополнительно субъекты хозяйствования должны учитывать физические показатели, а также величину обязательных к применению в расчетах корректирующих коэффициентов К1 и К2.

Базовая доходность ЕНВД

Под базовой доходностью понимают условный месячный уровень доходов от коммерческой деятельности, приходящийся на единицу физического показателя. Параметр напрямую связан с размером налога к уплате — суть ЕНВД в том, что налог взимается без привязки к реальным прибылям и убыткам субъектов хозяйствования, а рассчитывается только с учетом потенциальной доходности. Так как в разных регионах страны условия ведения бизнеса отличаются, фактическая рентабельность одинаковых проектов может значительно разниться. Чтобы нивелировать такой эффект используется региональный корректирующий коэффициент К1.

Базовая доходность по ЕНВД на 2019 налоговый период едина для всех регионов. Этот показатель выражен в фиксированных суммах в целых рублях без копеек. При расчете вмененного дохода базовую доходность необходимо перемножить с соответствующим физическим показателем.

Базовая доходность ЕНВД 2019 по видам деятельности умножается на коэффициент-дефлятор К1 (в 2019 г. равен 1,915). Если на местном уровне возникла необходимость в корректировке налогооблагаемой суммы (например, в связи с неблагоприятными условиями ведения бизнеса в конкретной сфере), местными властями устанавливается понижающий коэффициент К2. Значение коэффициента возможно от 0,005 до 1, оно может меняться ежегодно.

Таблица базовой доходности ЕНВД – 2019

Величина базовой доходности не корректируется властями на местах, утверждение размера этого показателя находится в компетенции федеральных органов власти — доходность единицы физпоказателя зафиксирована в ст. 346.29 НК РФ. Таблица базовой доходности ЕНВД 2019 года, представленная ниже, содержит код вида «вмененной» деятельности (из приложения № 5 к Порядку заполнения декларации по ЕНВД, утв. приказом ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/[email protected]), направления предпринимательства, физпоказатель, по которому осуществляется налогообложение, и базовый уровень доходности.

Коды базовой доходности по ЕНВД (по видам деятельности)

Сфера предпринимательства

Параметр, принимаемый за основу расчета (физический показатель)

Базовая доходность по ЕНВД (по видам деятельности)

Расчет ведется с привязкой к количеству работников, если речь идет об ИП, он учитывается в общей численности персонала

Услуги в сфере ветеринарии

Налог взимается за каждого сотрудника, включая ИП

Ремонт и ТО автотранспорта, услуги автомоек

Численность наемного персонала с учетом самого ИП

Автостоянки, хранение автотранспорта на платных стоянках

Количество квадратных метров, занятых под автостоянку

Учитывается количество ТС, задействованных в перевозках

Ключевой ориентир – число посадочных мест в эксплуатируемых при автоперевозках транспортных средствах

Торговля в розницу в стационарных торговых точках с залом обслуживания

Этот код доходности ЕНВД характеризуется тем, что база налогообложения указана за каждый кв. м площади торгового зала

Торговля в розницу через стационарные торговые точки без залов обслуживания, а также торговля в розницу с использованием нестационарных объектов (площадью не более 5 кв.м)

Число торговых мест

Розничная продажа товаров в стационарных условиях без зала обслуживания или с использованием нестационарных объектов площадью от 5 кв.м

Площадь объекта торговли

Торговля в розницу на разнос или развозная

Число наемных работников, включая ИП

Услуги в сфере общепита, оказываемые в залах обслуживания

Размер зала в кв. м

Услуги в сфере общепита, оказываемые в объектах, не оборудованных залом для обслуживания посетителей

Численность работников, включая ИП

Наружная реклама, размещаемая на специальных рекламных конструкциях

Площадь, занятая под рекламным изображением (в кв. м)

Наружная реклама, размещенная на специальных конструкциях с автоматической сменой изображения

Количество кв. м экспонируемой площади, занимаемой рекламным изображением

Размещение элементов наружной рекламы на электронных табло

Площадь (в кв.м) светоизлучающей поверхности

Реклама на транспортных средствах

Доходность применяется к каждой единице транспорта, используемой в целях рекламы

Гостиничный бизнес (услуги временного размещения и проживания)

Площадь сдаваемых помещений (в кв. м)

Предоставление в аренду объектов торговли и общепита (если имеется зал обслуживания, или без такового, если площадь объекта не более 5 кв.м)

Число сдаваемых в аренду объектов

Предоставление в аренду объектов торговли и общепита без торгового зала и зала обслуживания (при площади более 5 кв.м)

Площадь сданного в аренду объекта

Предоставление в аренду земельных участков площадью не более 10 кв. м под размещение торговых объектов или предприятий общепита

Число переданных участков

Предоставление в аренду земель площадью более 10 кв.м. для осуществления торговой деятельности или работы объектов общепита

Площадь участка (в кв.м)

Этот код доходности ЕНВД предусмотрен для вендинга (торговля посредством торговых автоматов)

Количество задействованных торговых автоматов

Базовая доходность и физический показатель по ЕНВД на 2019 год

При расчете базы для исчисления налога предпринимателям или организациям на ЕНВД не требуется учитывать фактически полученный доход. Она зависит от вида предпринимательства, для которого законодательно устанавливается базовая величина доходности.

Что такое базовая доходность по ЕНВД?

Объяснение термина дано в статье 346.27 Налогового кодекса и означает условную месячную величину дохода в стоимостном виде, приходящегося на одну величину (единицу) бизнеса. Это та сумма, которую, по мнению законодателя, предприниматель может извлечь из своего дела в месячный период. Указанная составляющая используется для установления величины вмененного дохода.

Одним из составляющих формулы налогового расчета является базовая доходность, точнее именно по ней рассчитывается сама налоговая база ЕНВД. Она «привязывается» к физическому показателю (далее — ФП), от количества которого будет зависеть окончательный расчет.

ФП оказывает влияние на размер вмененного дохода в зависимости от вида бизнеса: количества работающих лиц, квадратных метров занимаемой торговой площади, единиц транспорта и т.д.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — звоните по телефону

8 (499) 755-86-31
Москва и Мос. обл.

8 (812) 565-33-84
Санкт-Петербург и Лен. обл.

8 (800) 350-32-83
Регионы России

Это быстро и бесплатно!

Базовая доходность на единицу физического показателя в месяц по ЕНВД — таблица 2019 года

Для удобства размер ежемесячного базового дохода собран в таблицу, единица измерения рублей. Таблица является составляющей п. 3 ст. 346.29 НК. Для каждого из вида предпринимательства приведены показатели БД из расчета на один ФП в месяц (п. 3 ст. 346.29 НК).

Читайте так же:  Специальные режимы налогообложения

Физический показатель — представляет собой совокупность единиц бизнеса, участвующих в производстве или оказании услуги.

Например, ФП для различных видов ИП является:

Как базовая доходность влияет на расчет налога для ЕНВД?

Формула расчета налога на ЕНВД имеет вид: БД × ФП × К1 × К2 × 15 %.

Подробней про расчет налога для ИП на ЕНВД в 2019 году

Чтобы показать влияние базовой доходности на величину налога, рассмотрим его расчет для разных видов бизнеса.

Пример 1. Услуги бытового характера.

В компании, оказывающей населению бытовые услуги, работают 7 человек (вместе с самим ИП). На каждого работника базовая доходность в месяц установлена в размере 7500 рублей. Коэффициенты: К1 = 1,915 и К2 = 1.

Налоговая база составит:

  • за 1 месяц: 7 500 × 7 × 1,915 × 1 = 100 537,5 руб.
  • за квартал: 100 537,5 × 3 = 301 612,5 руб.

ЕНВД за квартал: 301 612,5 × 15% = 45 241,88 руб.

Пример 2. Транспортные услуги.

Компания осуществляет грузоперевозки на 3 машинах. Базовая доходность на единицу транспорта установлена в размере 6000 рублей. К1 = 1,915, К2 = 1.

  • в месяц: 6 000 × 3 × 1,915 × 1 = 34 470 руб.;
  • в квартал: 34 470 × 3 = 103 410 руб.

ЕНВД за квартал: 103 410 × 15% = 15 511,5 руб.

Пример 3. Торговля в розницу через стационарный зал площадью свыше 5 квадратных метров.

В расчете участвуют базовая доходность в размере 1800 руб. для 1 кв. м, площади. Фактическая торговая площадь составляет 50 кв.м. С К1 = 1,915 и К2 = 1.

НБ рассчитывается следующим образом:

  • в месяц: 1 800 × 50 × 1,915 × 1 = 172 350 руб.;
  • в квартал: 172 350 × 3 = 517 050 руб.

ЕНВД за квартал: 517 050 × 15% = 77 557,5 руб.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — звоните по телефону

8 (499) 755-86-31
Москва и Мос. обл.

8 (812) 565-33-84
Санкт-Петербург и Лен. обл.

8 (800) 350-32-83
Регионы России

Какая базовая доходность вкладов должна быть по требованиям ЦБ РФ?

Центробанк каждый месяц производит анализ по депозитным ставкам, предлагаемым банками для физических лиц в предыдущем периоде. На основе полученных данных рассчитывается базовый уровень доходности вкладов, ЦБ РФ по нему осуществляет отбор банковских учреждений, которые должны платить страховые взносы в повышенном размере. Эта процедура носит обязательный характер, она регламентирована Законом № 177-ФЗ от 23.12.2003 г. Также см. “Реестр банков-участников системы страхования вкладов“.

Порядок расчета базового показателя доходности вкладов

Сведения о величине прибыльности депозитных вкладов носят публичный характер. Базовые показатели представлены на сайте Центробанка и доступны для ознакомления юридическим и физическим лицам. Для расчетов ведется регулярный мониторинг актуальных ставок ведущих финансово-кредитных организаций РФ, которые обязаны публиковать сведения о размере полной стоимости оформленных депозитов.

Так, например, вы можете посмотреть базовый уровень доходности по вкладам на июль 2018 года:

Недостаток этого регулирующего механизма для физических лиц в том, что такой контроль спровоцировал снижение ставок по депозитам. Положительным эффектом является тот факт, что значительно уменьшился риск утраты банком лицензии. Данные по рассчитанной доходности ЦБ РФ публикует ежемесячно – обновление информации осуществляется за 3 рабочих дня до начала нового месяца или ранее.

Степень доходности оценивается Центробанком не только по рублевым инвестициям, но и по депозитам в иностранной валюте. Отдельный учет ставок ведется в отношении вкладов с разным сроком погашения:

  • до востребования;
  • период действия вклада до 3 месяцев;
  • полугодовые депозиты;
  • с годовым интервалом начисления процентов;
  • долгосрочные вклады, по которым договоры заключаются на срок более 12 месяцев.

Особенности страхования вкладов

Если в отдельном банке ставка по депозитам оказывается выше базового показателя, вычисленного ЦБ РФ, это не считается правонарушением. Последствия такого завышения доходности вкладов проявляются в увеличенном размере страхового взноса, уплачиваемого кредитным учреждением. Такие банки считаются наиболее уязвимыми к негативным факторам рынка финансовых услуг.

Оптимальными ставки по депозитам признаются, если они находятся в диапазоне базовой доходности или незначительно превышают ее значение. Допустимым является превышение над средним показателем на 2%. Если этот порог не соблюден, банк должен платить взнос в пользу Государственного Агентства по страхованию вкладов по дополнительной повышенной ставке.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Базовая доходность налога ЕНВД

Доброго времени суток! Продолжаем раскрывать подробности о налогообложении ЕНВД и поговорим сегодня о таких показателях налога ЕНВД как базовая доходность и физический показатель.

Базовая доходность и физический показатель — это основные составляющие формулы для расчета налога ЕНВД именно они существенным образом влияют на размер налоговой базы в последствии с которой будет начисляться налог ЕНВД.

Если рассматривать формулу для расчета налога, то Вы увидите что,

БД и ФП как раз и есть аббревиатуры базовой доходности и физического показателя.

Что такое базовая доходность ?

Базовая доходность — это размер условной месячной доходности с одной единицы физического показателя. К базовой доходности каждого вида деятельности привязан физический показатель и он является ее неотъемлемой частью.

Стоит отметить что размер базовой доходности и физического показателя не меняется из года в год и базовая доходность 2010 года точно такая же как 2014,2015 и 2018 года, последним написал 2018 так как налог ЕНВД вроде должны в 2018 году отменить.

Давайте теперь рассмотрим размеры базовой доходности и величины физических показателей для каждого вида деятельности:

Базовая доходность ЕНВД для сферы услуг

Базовая доходность ЕНВД для торговли

Базовая доходность ЕНВД общепит

  1. Деятельность в сфере общепита с залом обслуживания посетителей (кафе, бар, ресторан, столовая и т.д.). Для данной деятельности базовой доходностью будет 1000 руб. за кв.м., а физическим показателем в данном случае будет площадь зала обслуживания посетителей. Например: У Вас кафе с залом обслуживания посетителей 120 кв.м., в данном случае базовая доходность будет 1000 руб., а физическим показателем 120 (площадь зала обслуживания посетителей);
  2. Деятельность в сфере общепита без зала обслуживания посетителей (чебуречная, продажа хот-догов и т.д.), в данном случае размер базовой доходности равен 4500 руб., а физическим показателем будет количество работников занятых в этой деятельности включая самого предпринимателя. Например: Вы продаете хот-доги на улице готовя их самостоятельно прямо на глазах у покупателей, в данном случае базовая доходность будет 4500 руб., а величина физического показателя равна 1 (1 предприниматель без работников).
Читайте так же:  Амортизация после модернизации

Базовая доходность ЕНВД для наружной рекламы

Базовая доходность ЕНВД аренда недвижимости

  1. Аренда жилой недвижимости (хостелы, мини-гостиницы). Базовая доходность будет равна 1000 руб. за 1 кв.м., физический показатель будет равен площади сдаваемой в аренду. Например: У Вас хостел площадью 65 кв.м., в данном случае базовая доходность равна 1000 руб., а размер физического показателя равен 65 (в нашем случае площадь хостела);
  2. Аренда стационарной торговой площади либо площади сдаваемой под общепит площадь которых меньше 5 кв.м. Базовая доходность равна 6000 руб. за торговое место, физическим показателем является количество сдаваемых в аренду торговых мест. Например: Вы сдаете 1 точку на рынке площадь которой 4 кв.м., в данном случае базовая доходность будет равна 6000 руб., а физический показатель равен 1 (так как Вы сдаете 1 точку);
  3. Аренда стационарной торговой площади либо площади сдаваемой под общепит площадь которых более 5 кв.м. Базовая доходность при сдаче в аренду таких площадей равна 1200 руб. за кв.м., физическим показателем является размер площади сдаваемой в аренду. Например: Вы сдаете в аренду торговую площадь размером 25 кв.м., в данном случае базовая доходность будет равна 1200 руб., а физический показатель равен 25 (размер площади сдаваемой в аренду).

Базовая доходность аренда земельных участков

  1. Аренда земельных участков сдаваемых для размещения на них стационарных или не стационарных торговых площадей размером до 10 кв.м. Базовой доходностью будет 10000 руб., а физическим показателем количество земельных участков сдаваемых в аренду. Например: У Вас есть 2 земельных участка площадь которых 6 и 9 кв.м., в данном случае базовая доходность будет 10000 руб., а физический показатель будет равен 2(по количеству сдаваемых участков);
  2. Аренда земельных участков под торговлю площадью более 10 кв.м. Базовая доходность будет равна 1000 руб. за кв.м., а физический показатель равен площади сдаваемой в аренду. Например: Вы сдаете в аренду под киоск земельный участок площадью 20 кв.м., в этом случае базовая доходность равна 1000 руб., а физический показатель будет равен 20 (размер площади сдаваемого в данном случае земельного участка).

Вот в общем-то и все что я хотел написать про базовую доходность и физический показатель который к ней привязан.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Для тех у кого остались вопросы или Вас просто интересует тема бизнеса существует моя группа социальной сети ВКОНТАКТЕ «Секреты бизнеса для новичка» , все консультации в группе бесплатны.

Базовая доходность ЕНВД в 2019 году

Базовая доходность — это условная величина

Базовая доходность ЕНВД — это условный месячный доход на единицу физического показателя, характеризующего осуществляемый вами вид предпринимательской деятельности (ст. 346.27 НК РФ). Она используется для расчета величины вмененного дохода, который является налоговой базой по ЕНВД.

Например, физическим показателем для бытовых услуг является количество сотрудников, занятых в данном виде деятельности. Соответственно, вмененный доход за месяц будет определяться умножением количества «вмененных» сотрудников на установленную для данной деятельности базовую доходность.

При расчете ЕНВД базовая доходность корректируется (уменьшается или увеличивается) на коэффициенты (п. 4 ст. 346.29 НК РФ):

  • К1 — коэффициент-дефлятор, устанавливаемый на календарный год. В 2019 году он равен 1,915 (приказ Минэкономразвития России от 30.10.2018 № 595). В 2018-м году действовала ставка — 1,868 (приказ Минэкономразвития России от 30.10.2017 № 579).
  • К2 — коэффициент, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности (см. также «Что нужно знать о коэффициенте К2»).

Таким образом, налоговая база по ЕНВД рассчитывается по формуле:

НБ = БД × К1 × К2 × (ФП1 + ФП2 + ФП3),

где БД — базовая доходность, К1 — коэффициент-дефлятор, К2 — корректирующий коэффициент, ФП1, ФП2, ФП3 — значения физического показателя в 1, 2 и 3-м месяцах квартала.

Как рассчитать базовую доходность. Таблица базовой доходности ЕНВД 2019 года

Базовая доходность не требует расчета — этот показатель устанавливается законодателем. Величина базовой доходности показана в таблице, которая содержится в п. 3 ст. 346.29 НК РФ. Нужно просто найти свой вид деятельности — и базовая доходность известна.

Видео (кликните для воспроизведения).

Приводим таблицу базовой ЕНВД-доходности ниже.

Как считается базовая доходность по ЕНВД в автосервисе?

Как считается базовая доходность по ЕНВД при работе автосервиса: с квадратного метра или с количества работабющих сотрудников?

Вопрос относится к городу Барнаул

Согласно статье 346.29 НК свой вид деятельности и смотрите базовую доходность для него на единицу физического показателя.( У Вас Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств) Что является этим показателем — там же( У Вас Количество работников, включая индивидуального предпринимателя). Умножаете эту базовую доходность на свой физпоказатель (если он менялся в течение квартала — в пункте 9 той же статье написано, как это надо учитывать) и на коэффициент-дефлятор К1, устанавливаемый Правительством РФ на каждый год (в 2013 — 1,569). Получаете величину предполагаемого дохода, которую вам рассчитали законодатели.

Теперь заглядываем в местный нормативно-правовой акт о ЕНВД — если местные законодатели решили сделать вам поблажку, то там вы найдете корректирующий коэффициент К2 для вашего вида деятельности. Согласно п. 6 ст. 346.29 НК РФ данный коэффициент определяется как произведение значений, учитывающих влияние на результат предпринимательской деятельности тех или иных факторов. Обратите внимание, К2 округляется до третьего знака после запятой.

То есть, в этом случае умножаем предполагаемый доход на К2, что сохранит или уменьшит доход (коэффициент не превышает единицы). Теперь берем 15% от полученной суммы — это и будет сумма налога за месяц. За квартал — суммируем помесячный налог или просто умножаем его на три, если не менялся физпоказатель.

Если у вас несколько объектов или несколько видов деятельности, то налог по каждому рассчитывается отдельно, а потом эти суммы складываются. В этом случае придется заполнить несколько разделов 2 налоговой декларации. Кроме того, если деятельность ведется в нескольких территориальных образованиях, то налог рассчитывается и уплачивается отдельно по каждому ОКАТО.

Читайте так же:  Имущественный вычет в 6-ндфл

Как правило, то, что придется уплатить, будет меньше рассчитанной величины: согласно статье 346.32 единый налог уменьшается на суммы уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование,взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и на суммы пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных работникам. А так же на взносы по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями (то только при соблюдении некоторых условий).

Но тут есть несколько ограничений:

во-первых, учитываются только суммы страховых взносов в ПФР, ФФОМС и ФСС, уплаченных в налоговом периоде. При этом С 2013 года ИП, выплачивающие доходы физлицам (т.е. имеющие работников) не могут учитывать для уменьшения налога свои фиксированные взносы.

во-вторых, конечно же, выплаты по больничным листам надо брать лишь те, что делаются за ваш счет, а не за счет ФСС;

в-третьих, в целом налог можно уменьшить не больше чем на 50%. То есть, берем исчисленный налог, вычитаем из него пенсионные взносы и выплаты по больничным и сравниваем то, что осталось, с половиной исходной суммы. Если после уменьшения осталось больше 50% — платим то, что получилось, если меньше — платим половину рассчитанного налога. Уменьшить налог до 100% могут ИП, не производящие выплаты физлицам (не имеющие работников).

Формула расчета ЕНВД за квартал:

(базовая доходность) ? (физпоказатель) ? К1 ? К2 ? (3 месяца) ? (ставка налога 15%) = ЕНВД за квартал Внимание! С 01 января 2013 года индивидуальные предприниматели не имеющие наемных работников могут уменьшить ЕНВД на сумму страховых взносов, уплаченных за себя без ограничения в 50%!

Базовая доходность ПСН

Доброго времени суток! Сегодня я решил написать довольно серьезную статью о патентной системе налогообложения, статья о базовой доходности на патенте (потенциальном доходе ПСН). ПСН в 2017 году.

Что такое базовая доходность ПСН

Базовая доходность – это основная часть формулы для расчета стоимости патента. Она представляет из себя потенциальный доход который может получить предприниматель занимаясь своей деятельностью. (В общем-то это практически как базовая доходность на налоге ЕНВД).

Именно с базовой доходностью чаще всего у новичков возникает проблема, так как не могут разобраться где его взять.

Я подготовил документы для каждого региона в которых указаны размеры базовой доходности в каждом регионе, что несомненно упростит жизнь многих кто хочет использовать налог ПСН.

Все документы с указанием потенциального дохода (базовой доходности) для каждого вида деятельности являются рабочими именно на данный момент – это конец 2015 года.

Отмечу, что иногда регионы меняют значения базовой доходности и если данную статью Вы например будете читать в 2017 году, возможно за это время уже произойдут изменения и Вам потребуется более новые документы с поправками.

Ну а так, такие документы можно взять на официальных сайтах региональных властей, или уточнить потенциальный доход для своего вида деятельности в ИФНС, хотя не факт что Вам ответят.

Базовая доходность патента по регионам

Как и обещал, я выкладываю действующие на данный момент документы с базовой доходностью патентной системы налогообложения:

Вот собственно как я и обещал базовая доходность на патентной системе налогообложения для всех регионов РФ. Эти данные актуальны для 2015 года, хотя и в 2016 году думаю мало что изменится.

Все данные размещены на моем Яндекс Диске и Вы в любой момент можете их себе скачать.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на патентную систему налогообложения для ИП, расчета патента, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Ну а я буду заканчивать свою статью и в случае возникших у Вас вопросов Вы можете писать в комментарии к статье или в мою группу социальной сети ВКОНТАКТЕ «Секреты бизнеса для новичка».

Примеры расчета ЕНВД для торговли

Доброго времени суток! В прошлый раз я написал статью о примерах расчета налога ЕНВД , сегодня хочу более подробно разобрать расчет налога ЕНВД для розничной торговли.

Для какого города производить расчеты совершенно не принципиально, поэтому я проведу расчеты для города в котором живу (Мегион).

Для расчета налогообложения ЕНВД воспользуемся формулой налога:

Пример расчета ЕНВД для бутика

Для розничной торговли в стационарных помещениях с торговыми площадями (площадь которых больше 5кв.м.) базовая доходность налога ЕНВД равна 1800 руб. за кв.м., физическим показателем является количество квадратных метров торговой площади.

Предположим что у предпринимателя бутик женского белья площадью 16 кв.м., местоположение бутика в одном из торговых центров г. Мегиона.

Из вышесказанного нас интересует несколько моментов — это:

  1. Бутик в торговом центре. В этом случае нас интересует розничная торговля со стационарными залами, а именно ее базовая доходность которая равна 1800 руб. за 1 кв.м.;
  2. Площадь бутика = ФП (физический показатель). Так как в стационарной розничной торговле физическим показателем является количество кв.м., то в нашем примере ФП = 16;

Сейчас у нас есть 2 неизвестные из формулы — это БД = 1800 и ФП = 16, осталось найти К1 и К2.

[1]

К1 — это коэффициент дефлятор который един для всех видов деятельности и в 2015 году равен 1,798;

К2 — этот коэффициент надо смотреть на сайте администрации города в котором Вы ведете бизнес. Для каждого города и каждого вида деятельности этот коэффициент может отличаться. К2 для стационарной розничной торговли в г. Мегионе = 1 (данные с сайта администрации).

Теперь у нас есть все данные и можно провести расчеты налога ЕНВД для нашего примера:

ЕНВД = БД(1800)*ФП(16)*К1(1,798)*К2(1)*15%(размер налоговой нагрузки)= 7 767 руб. 36 коп.

Для наглядности я указал где какую неизвестную поставил (БД,ФП,К1,К2) — эти аббревиатуры естественно не надо писать.

Итого мы получили что налог ЕНВД с бутика 16 кв. м. в г. Мегионе будет равен 7 767 руб. 36 коп., так как отчетность ЕНВД и оплата самого налога делается поквартально, то полученную сумму надо умножить на 3 (количество месяцев в квартале). Итого получаем размер налога ЕНВД за квартал = 23 302 руб. 08 коп.

Читайте так же:  Отпуск генерального директора

Расчет налога ЕНВД для торговой точки

Торговой точкой является стационарная торговля площадь которой менее 5 кв.м.(место на рынке), либо нестационарная торговля без торговых залов (ларек, киоск). Базовая доходность в таких случаях равна 9 000 руб., физическим показателем является количество торговых точек. В случае если площадь более 5 кв.м., то базовая доходность 1800 руб. и физическим показателем является количество квадратных метров.

Предположим что у предпринимателя на одном из рынков г. Мегиона есть 1 точка по продаже овощей площадью 4 кв.м.

Отсюда мы можем выделить:

  1. Базовая доходность = 9000 руб., так как это торговая точка площадью менее 5 кв.м.;
  2. Физический показатель = 1 , так как для торгового места физическим показателем является количество торговых мест, в нашем случае = 1;
  3. К1 — 1,798 — его размер един для всех — это размер К1 в 2015 году;
  4. К2 — в случае города Мегиона равен 1.

Проводим расчет налога: ЕНВД = 9000*1*1,798*1*15%= 2 427 руб. 30 коп. — это налог за 1 месяц, далее высчитываем за квартал 2427,3*3 (количество месяцев в квартале)= 7 281 руб. 90 копеек за квартал.

Расчет ЕНВД для торговых автоматов

Базовой доходностью розничной торговли через автоматы является 4 500 руб., физическим показателем является количество автоматов розничной торговли.

Предположим что у предпринимателя в торговом центре размещено 2 торговых автомата, через один продается кофе, а через второй чипсы.

  1. Базовая доходность при торговле через торговые автоматы = 4 500 руб.;
  2. Физическим показателем для торговли через автоматы является количество торговых автоматов, в нашем случае = 2;
  3. К1 = 1,798 — один для всех видов деятельности в 2015 году;
  4. К2 для торговли в Мегионе = 1.

Проведем расчеты: ЕНВД = 4500*2*1,798*1*15% = 2 427 руб. 30 коп — за месяц, для того чтобы высчитать за квартал, то просто умножьте на 3.

Расчет ЕНВД для разносной и развозной торговли

Для развозной и разносной торговли базовой доходностью является 4 500 руб., физическим показателем будет количество людей занятых в развозной и разносной торговле.

Предположим что предприниматель продает пирожки и чай для работников рынка (продавцов, предпринимателей, администрации, посетителей рынка), для этого он ходит по рядам и предлагает купить свою продукцию. Рынок находится в г.Мегионе.

  1. Базовая доходность разносной торговли = 4 500 руб.;
  2. Физическим показателем будет количество людей которые заняты в разносе продукции, в нашем случае = 1;
  3. К1 = 1,798 (в 2015 году);
  4. К2 в г. Мегионе = 1.

Расчет налога: ЕНВД = 4500*1*1,798*1*15% = 1 213 руб. 65 коп. — размер налога за 1 месяц, для того чтобы вычислить для квартала, то умножаем на 3.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Вот в общем-то и все, я рассмотрел все случаи расчета налога ЕНВД для розничной торговли. Как понятно — это просто примеры расчета, но Вам должно стать все предельно понятно. Если у Вас остались вопросы, то задавайте их в моей группе ВК » Секреты бизнеса для новичка «, только у нас Вы можете получить бесплатную консультацию о бизнесе!

Базовая доходность

Базовая доходность — условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя, характеризующего определенный вид предпринимательской деятельности в различных сопоставимых условиях, которая используется для расчета величины… … Энциклопедический словарь-справочник руководителя предприятия

БАЗОВАЯ ДОХОДНОСТЬ — условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя, характеризующего определенный вид предпринимательской деятельности в различных сопоставимых условиях, которая используется для расчета величины… … Юридическая энциклопедия

БАЗОВАЯ ДОХОДНОСТЬ — условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя, характеризующего определенный вид предпринимательской деятельности в различных сопоставимых условиях, которая используется для расчета величины… … Энциклопедия российского и международного налогообложения

Базовая доходность в целях ЕНВД — базовая доходность условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя, характеризующего определенный вид предпринимательской деятельности в различных сопоставимых условиях, которая используется для… … Официальная терминология

[3]

Доходность — (Yield) Доходность это количественная характеристика, выражающая эффективность вложений. Доходность: негосударственные пенсионные фонды (НПФ), акции, облигации, показатели, рейтинги и ставки Содержание > Содержание 1. и 2. Виды доходности Базовая … Энциклопедия инвестора

БАЗОВАЯ РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ — доходность предприятия, обеспеченная получе нием выручки от реализации продукции (товаров, работ, услуг) в размерах,необходимых для возмещения производственных затрат (издержек) и образо вания прибыли. Уровень рентабельности определяется… … Финансовый словарь

Базовая вероятность потерь — вероятность того, что ожидаемая доходность инвестиционного портфеля не будет достигнута. По английски: Base probability of loss См. также: Современная портфельная теория Финансовый словарь Финам … Финансовый словарь

Базовая рентабельность — (англ. basis profitableness) доходность предприятия, обеспеченная получением выручки от реализации продукции (товаров, работ, услуг) в размерах, необходимых для возмещения производственных затрат (издержек) и образования прибыли. Уровень… … Энциклопедия права

Базовая рентабельность — (англ. basis profitableness) доходность предприятия, обеспеченная получением выручки от реализации продукции (товаров, работ, услуг) в размерах, необходимых для возмещения производственных затрат (издержек) и образования прибыли. Уровень… … Большой юридический словарь

Базовая вероятность потерь — Вероятность того, что ожидаемая доходность портфеля не будет достигнута … Инвестиционный словарь

  1. Главная
  2. » Базовая доходность по ЕНВД на 2017 год таблица

Базовая доходность по ЕНВД на 2017 год таблица

Вмененный налог платят независимо от того, получили прибыль или нет. Базовая доходность по ЕНВД на 2017 год (таблица) приведена в статье.

Как считается вмененный налог

ЕНВД зависит от вида деятельности и региона, в котором ведет деятельность организация или предприниматель. Налог считают отдельно по каждому виду деятельности по формуле:

ЕНВД за квартал = Налоговая база (вмененный доход) за квартал х Ставка налога

Вмененный доход умножают на коэффициент-дефлятор К1 и корректирующий коэффициент К2. Значение К1 каждый год меняется. На 2016 год он равен 1,798. К2 устанавливают региональные власти. Он зависит от условий деятельности в конкретном регионе.

Читайте так же:  Платим за отдых

Ставка ЕНВД составляет 15 процентов. Региональные власти могут снижать ставку до 7,5 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов деятельности (ст. 346.31 Налогового кодекса РФ).

Бывает, что компания или предприниматель снимаются с учета до конца квартала. Тогда ЕНВД считают с первого дня квартала до даты снятия с учета, который указывают в уведомлении налоговой инспекции.

Налог за неполный месяц вмененной деятельности считают по формуле:

Налоговая база (вмененный доход) за неполный месяц = Базовая доходность за месяц х Физический показатель за месяц : Количество календарных дней в месяце х Фактическое количество дней в месяце

При этом вмененный доход корректируют на К1 и К2.

ЕНВД уменьшают на:

  • страховые взносы, уплаченные (в пределах начисленных сумм) в том квартале, за который начислен единый налог;
  • взносы по договорам добровольного личного страхования, заключенным в пользу сотрудников на случай их временной нетрудоспособности:
  • пособия за первые три дня болезни.

Как определяется базовая доходность по ЕНВД на 2017 год таблица

Налоговая база (вмененный доход) установлены в зависимости от вида деятельности. Конкретные значения установлены в пункте 3 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ. Например, по бытовым и ветеринарным услугам вмененный доход равен 7500 руб. в месяц с каждого работника, включая предпринимателя. Даже если вмененщик не получил доход, но он не снялся с учета, ему придется платить ЕНВД. Ведь вмененный доход не зависит от фактически полученной прибыли.

Базовая доходность по ЕНВД на 2017 год таблица:

Виды предпринимательской деятельности

Базовая доходность в месяц, руб.

Количество сотрудников, включая предпринимателя 7500 Ветеринарные услуги

Количество сотрудников, включая предпринимателя 7500 Ремонт, техобслуживание и мойка автомототранспортных средств

Количество сотрудников, включая предпринимателя 12 000 Предоставление во временное владение (пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, хранение автомототранспортных средств на платных стоянках

Площадь стоянки (кв. м) 50 Перевозка грузов на автотранспорте

Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов 6000 Перевозка пассажиров на автотранспорте

Количество посадочных мест 1500 Розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы

Площадь торгового зала (кв. м) 1800 Розничная торговля, через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 кв. м

Количество торговых мест 9000 Розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 кв. м

Площадь торгового места (кв. м) 1800 Реализация товаров с использованием торговых автоматов

Количество торговых автоматов 4500 Развозная и разносная розничная торговля

Количество сотрудников, включая предпринимателя 4500 Оказание услуг общепита через объекты организации общепита, имеющие залы обслуживания посетителей

Площадь зала обслуживания посетителей (кв. м) 1000 Оказание услуг общепита через объекты организации общепита, не имеющие залов обслуживания посетителей

Количество сотрудников, включая предпринимателя 4500 Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло)

Площадь, предназначенная для нанесения изображения (кв. м) 3000 Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения

Площадь экспонирующей поверхности (кв. м) 4000 Распространение наружной рекламы посредством электронных табло

Площадь светоизлучающей поверхности (кв. м) 5000 Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств

Количество транспортных средств, используемых для размещения рекламы 10 000 Услуги по временному размещению и проживанию

Общая площадь помещения для временного размещения и проживания (кв. м) 1000 Услуги по передаче во временное владение и пользование торговых мест в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общепита, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 кв. м

Количество торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, организации общепита, переданных во временное владение и (или) в пользование 6000 Оказание услуг по передаче во временное владение и пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общепита, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 кв. м

Площадь торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, организации общепита, переданных во временное владение и (или) в пользование (кв. м) 1200

[2]

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков площадью, не превышающей 10 кв. м, для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также организаций общепита

Количество земельных участков, переданных во временное владение и (или) в пользование 10 000 Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков площадью, превышающей 10 кв. м, для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также организаций общепита

Площадь земельных участков, переданных во временное владение и (или) в пользование (кв. м) 1000

Пример

Предприниматель размещает наружную рекламу на электронных табло. С такой деятельности он платит ЕНВД.

ИП имеет 3 электронных табло. Площадь светоизлучающей поверхности на первом табло – 42 кв. м, на втором – 29 кв. м., на третьем – 18 кв. м Общая площадь светоизлучающей поверхности табло, которая учитывается при расчете ЕНВД, – 89 кв. м. (42 + 29 + 18).

Налоговая база по ЕНВД за отчетный квартал составила:

5000 руб./шт. х (89 кв. м х 3) х 0,7 х 1,798 = 1 680 231 руб.

ЕНВД за отчетный квартал равен:

1 680 231 х 15% = 252 035 руб.

Видео (кликните для воспроизведения).

Когда применяется ЕНВД

Действие ЕНВД чиновники продлили до 1 января 2021 года. Применять спецрежим можно в отношении тех видов деятельности, которые перечислены в пункте 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ.

Источники


  1. Севан, О.Г. «Малые Корелы». Архангельский музей деревянного зодчества. История создания, методология, современное состояние / О.Г. Севан. — М.: Прогресс-традиция, 2011. — 909 c.

  2. Колюшкина, Л.Ю. Теория государства и права / Л.Ю. Колюшкина. — М.: Дашков и К°, 2012. — 579 c.

  3. Власова, Т.В. Теория государства и права / Т.В. Власова. — М.: Книга по Требованию, 2012. — 226 c.
  4. /oli>

    Базовая доходность
    Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here