Администрирование страховых взносов в фнс

Полезный материал в статье: "Администрирование страховых взносов в фнс" с ответами на все сопутствующие вопросы. Если у вас возникнут дополнительные вопросы, то вы их всегда можете задать дежурному консультанту.

Содержание

  • Передача полномочий по администрированию страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию и обязательному медицинскому страхованию налоговым органам

    Подписка на новости

    Письмо для подтверждения подписки отправлено на указанный вами e-mail.

    07 ноября 2016 09:40

    С 01.01.2017 вступают в силу изменения в Налоговый Кодекс Российской Федерации и в законодательство о страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР) и Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС). В соответствии со вступающими в силу изменениями, с 01.01.2017 функции администратора страховых взносов в части контроля за исчислением и уплатой, взысканием страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС) переходят к Федеральной налоговой службе России.

    В связи с вышеизложенным разработан порядок передачи данных из ПФР в налоговые органы и приняты федеральные законы, изменяющие действующий порядок администрирования и уплаты страховых взносов на ОПС и ОМС:

    — Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование»;

    — Федеральный закон от 03.07.2016 № 250-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений, законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование».

    Отделение Пенсионного фонда Российской Федерации по Республике Крым рекомендует всем плательщикам страховых взносов сверить с Пенсионным фондом в течение ноября месяца свои расчеты по страховым взносам на ОПС и ОМС по результатам представления отчетности за 9 месяцев 2016 года и, при необходимости, по итогам сверки не позднее 01.12.2016 подать в территориальный орган ПФР по месту регистрации заявление:

    — об уточнении основания, типа и принадлежности платежа;

    — о зачете сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов;

    — о возврате сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов (при наличии переплаты с учетом обязательств 2016 года).

    Напоминаем, что возврат плательщику страховых взносов суммы излишне уплаченных страховых взносов при наличии у него задолженности по соответствующим пеням, а также штрафам производится только после зачета суммы излишне уплаченных страховых взносов в счет погашения задолженности.

    Обращаем внимание плательщиков, что с 01.01.2017 изменяются коды бюджетной классификации по уплате страховых взносов на ОПС и ОМС, в т.ч. задолженности, за периоды до 2017 года.

    Следовательно, в целях завершения расчетов с Пенсионным фондом и избежание ошибок при уплате страховых взносов рекомендуем всем страхователям (предприятиям, организациям, индивидуальным предпринимателям и др.) заплатить текущие платежи 2016 года и недоимку не позднее 25 декабря 2016 года.

    Вместе с тем, расчет по форме РСВ-1 за 2016 год должен быть представлен в территориальный орган ПФР на бумажном носителе до 15.02.2017 включительно, в форме электронного документа — до 20.02.2017 включительно, РСВ-2до 01.03.2017.

    С учетом внесенных изменений и дополнений с 01.01.2017 за Пенсионным фондом сохранены следующие полномочия:

    — контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты страховых взносов в ПФР и ФФОМС, подлежащих уплате за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 г. (выездные и камеральные проверки), в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о страховых взносах, действовавшим до 2017 года;

    — прием Расчетов (уточненных расчетов) по страховым взносам за отчетные (расчетные) периоды по страховым взносам, истекшие до 1 января 2017 г., в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о страховых взносах, действующим до 2017 года;

    — принятие Решений о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов за периоды до 1 января 2017 г., в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о страховых взносах, действовавшим до 2017 года.

    Кроме того в территориальные органы ПФР необходимо будет представлять отчетность по стажу:

    — Отчет по форме СЗВ-М. С 2017 года эта форма отчетности будет предоставляться до 15-го числа месяца, следующего за отчетным;

    — Сведения о страховом стаже сотрудников, где указываются только сведения о стаже, необходимые для ведения индивидуального (персонифицированного) учета. Отчет представляется один раз в год не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.

    Передача администрирования страховых взносов в налоговые органы с 2017 года

    В целях реализации Указа Президента РФ от 15.01.2016 № 13 «О дополнительных мерах по укреплению платежной дисциплины при осуществлении расчетов с Пенсионным фондом Российской Федерации, Фондом социального страхования Российской Федерации и Федеральным фондом обязательного медицинского страхования» приняты:

    — Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование»;

    Читайте так же:  Декларация 3-ндфл при сдаче квартиры

    — Федеральный закон от 03.07.2016 № 250-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов»,

    изменяющие действующий порядок администрирования и уплаты страховых взносов во внебюджетные фонды, в том числе в Фонд социального страхования Российской Федерации.

    В соответствии с этими Федеральными законами с 1 января 2017 года полномочия по администрированию страховых взносов по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством передаются налоговым органам.

    Обращаем Ваше внимание, что уплату страховых взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний как и прежде будут контролировать территориальные органы Фонда социального страхования Российской Федерации.

    Фонд социального страхования передаст часть полномочий по администрированию страховых взносов

    Какие функции будут переданы налоговой службе?

    С 1 января 2017 года функции по администрированию страховых взносов по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также страховых взносов в Пенсионный фонд России и Фонд обязательного медицинского страхования будут возложены на налоговые органы.

    С 1 января 2017 года страховые взносы будут относиться к налоговым платежам, и, соответственно, к ним будут применяться правила, установленные законодательством о налогах.

    Целью предстоящих изменений является совершенствование порядка исчисления и уплаты страховых взносов во внебюджетные фонды и укрепление платежной дисциплины при осуществлении расчетов.

    Как передача функций отразится на страхователях?

    Раздел I Налогового кодекса дополнен новой главой 2.1 «Страховые взносы в РФ», в которой прописываются общие условия установления страховых взносов, права и обязанности плательщиков страховых взносов и главой 34 «Страховые взносы», в которой определены основные элементы налогообложения (база, льготы, особенности исчисления взносов отдельными категориями плательщиков).

    [2]

    Законодателем сохранены базовые принципы исчисления и уплаты страховых взносов (ставшие уже привычными по Закону № 212-ФЗ).

    Объект обложения страховыми взносами не изменится. По-прежнему будут облагаться страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию.

    Для плательщиков страховых взносов на период 2017-2021 гг. предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование будет устанавливаться с учетом определенного на соответствующий год размера средней заработной платы, увеличенного в 12 раз, и следующих применяемых к нему повышающих коэффициентов на соответствующий календарный год: в 2017 г.1,9; 2018 г. — 2,0; 2019 г. — 2,1; 2020 г. — 2,2; 2021 г. — 2,3.

    Для таких плательщиков тарифы страховых взносов на обязательное социальное страхование на 2017-2018 гг. останутся прежними:

    — на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах установленной предельной величины — 2,9%;

    — на случай временной нетрудоспособности в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ, в пределах установленной предельной величины — 1,8%.

    Также пониженные тарифы страховых взносов сохранятся для категорий плательщиков, указанных в статье 427 Налогового кодекса.

    Сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, будет уплачиваться в тот же срок — не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.

    До 31 декабря 2020 года включительно продолжает действовать так называемый «зачетный принцип»: сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством уменьшается плательщиками страховых взносов на сумму произведенных ими расходов на выплату страхового обеспечения по указанному виду обязательного социального страхования в соответствии с законодательством.

    Будет утверждена новая форма расчета по страховым взносам в Федеральную налоговую службу, которая объединит показатели РСВ-1 и раздела I Формы 4-ФСС. Новый расчет будет необходимо представлять не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом, в налоговый орган по месту нахождения организации и по месту нахождения обособленных подразделений организаций, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, по месту жительства физического лица, производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

    Какие полномочия останутся у Фонда социального страхования в части администрирования страховых взносов?

    Как и прежде, в ведении Фонда социального страхования останутся функции администрирования страховых взносов от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Из-за отмены Закона № 212-ФЗ общие принципы администрирования страховых взносов, которые были в нем закреплены, перенесены в Закон № 125-ФЗ.

    Будет расширен перечень прав проверяющих ФСС РФ. В частности, закреплены права сотрудников Фонда вызывать страхователя для дачи пояснений, а также определять сумму взносов расчетным путем, в том числе исходя из данных об иных аналогичных страхователях. Последнее будет возможно в случае отсутствия у страхователя учета объектов обложения или ведения такого учета с нарушением установленного порядка.

    Расчет по Форме 4-ФСС в Фонд социального страхования претерпит изменения — из него исключат Раздел I. Новую Форму 4-ФСС, которая будет называться «Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения», страхователи по-прежнему будут сдавать в отделения ФСС РФ:

    — на бумажном носителе — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;

    — в электронной форме (при среднесписочной численности работников более 25 человек) — не позднее 25-го числа.

    Кроме того, за Фондом будут сохранены полномочия по администрированию расходов на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в том числе сохранено право проводить:

    — камеральные проверки правильности и обоснованности расходов страхователя на выплату страхового обеспечения при рассмотрении обращения страхователя о выделении необходимых средств на выплату страхового обеспечения;

    — камеральные проверки расходов страхователя на выплату страхового обеспечения, отраженных в расчете по страховым взносам, представляемом в налоговые органы;

    — выездные проверки правильности расходов страхователя на выплату страхового обеспечения одновременно с выездными проверками, проводимыми налоговым органом по вопросам правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты (перечисления) страховых взносов в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

    Читайте так же:  Налоговые регистры по ндфл (образец заполнения)

    Копии решений о выделении средств на выплату страхового обеспечения, о непринятии к зачету расходов на выплату страхового обеспечения в рамках межведомственного обмена информацией будут направляться отделением Фонда в налоговый орган в течение трех рабочих дней со дня вступления в силу этих решений.

    Что делать страхователю в связи с передачей администрирования?

    Территориальные органы Фонда социального страхования должны провести сверку расчетов со страхователями и вплоть до передачи полномочий по администрированию взносов предпринимать меры по взысканию накопленной задолженности. С 1 января 2017 года взысканием недоимки по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также сумм соответствующих пеней и штрафов будет заниматься налоговая служба.

    Архангельское региональное отделение предупреждает — во избежание спорных ситуаций в переходный период страхователям необходимо принять меры к урегулированию задолженности по обязательному социальному страхованию:

    — при необходимости провести совместную сверку расчетов по страховым взносам, пеням и штрафам;

    — при наличии задолженности по страховым взносам, пеням, штрафам завершить расчеты до окончания финансового года (до 31.12.2016 г);

    [1]

    — при наличии излишне уплаченных сумм и (или) превышения расходов обратиться в отделение Фонда по месту регистрации с соответствующим заявлением, расчетом по Форме 4-ФСС и документами, подтверждающими произведенные расходы.

    Успейте подать заявления на зачет переплаты и возмещение расходов

    С 1 января 2017 года отделение Фонда не будет осуществлять зачет между страховыми взносами ВНиМ и страховыми взносами по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. С 2017 года будет возможен только возврат излишне уплаченных страховых взносов ВНиМ и соответствующих пеней и штрафов: за периоды до 01.01.2017 – через отделение Фонда, за периоды с 01.01.2017 – через налоговые органы.

    До 31 декабря 2018 года включительно продолжит действовать так называемый принцип «зачетного механизма», когда сумма страховых взносов ВНиМ уменьшается плательщиками страховых взносов на сумму произведенных ими расходов на выплату страхового обеспечения по указанному виду обязательного социального страхования (п. 2 ст. 431 НК РФ, п. 3 ст. 5 Закона № 243-ФЗ). Однако, с 1 января 2017 года согласно п. 9 ст. 431 НК РФ, разница между суммой произведенных расходов и суммой начисленных страховых взносов ВНиМ будет зачтена налоговым органом в счет предстоящих платежей только после получения от отделения Фонда подтверждения заявленных плательщиком расходов за соответствующий период.

    Учитывая вышеизложенное, рекомендуем страхователям заблаговременно провести сверку расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам и представить в отделение Фонда:

    заявление на возврат (зачет) излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов;

    заявление на возмещение расходов по выплате страхового обеспечения по ВНиМ.

    Памятка для плательщиков страховых взносов по администрированию налоговыми органами страховых взносов

    ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

    ПИСЬМО

    от 19.01.2017 г. N БС-4-11/[email protected]

    О ПРОВЕДЕНИИ ИНФОРМАЦИОННОЙ КАМПАНИИ

    Федеральная налоговая служба, в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов, поручает провести информационную кампанию по переходу на администрирование страховых взносов и направляет информационно-разъяснительные материалы (памятка для плательщиков страховых взносов).

    Информационно-разъяснительные материалы необходимо довести до подведомственных налоговых органов для направления по телекоммуникационным каналам связи в адрес плательщиков страховых взносов.

    Действительный
    государственный советник
    Российской Федерации 2 класса

    С.Л.Бондарчук

    ПАМЯТКА
    ДЛЯ ПЛАТЕЛЬЩИКОВ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ ПО АДМИНИСТРИРОВАНИЮ
    НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ

    Уважаемые плательщики страховых взносов!

    В связи с передачей полномочий по администрированию страховых взносов ФНС России, направляем Вам информационный материал для использования в работе.

    Администрирование страховых взносов с 1 января 2017

    (Федеральный закон
    от 24.07.1998 N 125-ФЗ)

    [3]

    Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, в том числе страховые взносы на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации и отдельных категорий работников угольной промышленности и страховые взносы, уплачиваемые по дополнительным тарифам. Страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Страховые взносы на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Страховые взносы на обязательное медицинское страхование. Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ с 1 января 2017 года признан утратившим силу.
    НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ ПФР И ФСС РФ
    — контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты страховых взносов в соответствии с положениями НК РФ; — прием от плательщиков страховых взносов расчетов (уточненных расчетов) по страховым взносам за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года;
    — прием от плательщиков страховых взносов расчетов по страховым взносам, начиная с представления расчета по страховым взносам за отчетный период — 1 квартал 2017 года; — контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты страховых взносов за периоды до 1 января 2017 года (камеральные и выездные проверки);
    — осуществление зачета/возврата сумм страховых взносов, в том числе за периоды, истекшие до 1 января 2017 г., по решениям ПФР и ФСС РФ; — прием заявлений от плательщиков о возврате сумм страховых взносов, пеней, штрафов за отчетные периоды до 1 января 2017 года, принятие решений по данным заявлениям и направление указанных решений в налоговые органы для исполнения;
    — предоставление отсрочки (рассрочки) по страховым взносам;
    — взыскание недоимки по страховым взносам и задолженности по пеням и штрафам, в том числе возникшей до 1 января 2017 года, начиная с меры по взысканию, следующей за мерой, примененной органами ПФР и ФСС РФ. — за органами ФСС РФ сохранены функции по проверке расходов, понесенных плательщиками на цели социального страхования в связи с временной нетрудоспособностью и в связи с материнством и возмещение сумм превышения понесенных расходов над исчисленными взносами;
    — за органами ПФР сохранены функции по ведению персонифицированного учета и контроля за уплатой страховых взносов по добровольному пенсионному страхованию.
    Читайте так же:  Маркировка молочной продукции

    Тарифы страховых взносов

    на обязательное пенсионное страхование:
    22% в пределах установленной величины взносооблагаемой базы
    (в 2017 году — 876 000 руб.)
    10% сверх предельной величины;
    на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством:
    2,9% с сумм выплат в пределах установленной величины взносооблагаемой базы (в 2017 году — 755 000 руб.);
    1,8% с выплат в пользу иностранных граждан, временно пребывающих в РФ, в пределах взносооблагаемой базы;
    на обязательное медицинское страхование — 5,1% со всех выплат в год независимо от их размера.
    2. Категории плательщиков, имеющие право на применение пониженных тарифов страховых взносов, и условия применения пониженных тарифов, установлены статьей 427 НК РФ

    Предельная величина базы для исчисления страховых взносов

    Постановлением Правительства Российской Федерации от 29.11.2016 N 1255 утверждена предельная величина базы для исчисления страховых взносов для плательщиков, производящих выплаты в пользу физических лиц, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 НК РФ главы 34 НК РФ.

    На 2017 год установлена в следующих размерах:

    — на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 755 000 рублей нарастающим итогом с начала года;
    — на обязательное пенсионное страхование — 876 000 рублей нарастающим итогом с начала года.

    Представление расчетов по страховых взносам

    Расчеты по страховым взносам представляются начиная с расчета за отчетный период 1 квартал 2017 года в налоговый орган по месту учета плательщиков страховых взносов
    Расчеты по страховым взносам организациями, имеющими обособленные подразделения, представляются как по месту нахождения организаций, так и по месту нахождения обособленных подразделений, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц
    По обособленным подразделениям за рубежом представление отчетности происходит централизовано по месту нахождения головной организации.

    Способы представления расчетов по страховых взносам

    Сроки представления расчета по страховым взносам

    30-е число месяца, следующего за отчетным периодом

    — Для плательщиков страховых взносов — работодателей расчетным периодом признается календарный год, а отчетными периодами — первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.

    Период (2017 год) Срок представления
    I квартал 2017 года 2 мая 2017 г.
    полугодие 2017 года 31 июля 2017 г.
    9 месяцев 2017 года 30 октября 2017 г.
    расчетный период — 2017 год 30 января 2018 г.

    — Главы крестьянских (фермерских) хозяйств представляют в налоговый орган по месту учета расчет по страховым взносам ежегодно до 30 января календарного года, следующего за истекшим расчетным периодом.

    Расчет считается непредставленным в случае:

    1.Сведения о совокупной сумме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование не соответствуют сведениям о сумме исчисленных страховых взносов по каждому застрахованному лицу за указанный период:

    Строка 061 по графам 3, 4, 5 приложения 1 Раздела 1 Расчета должна совпадать с суммами строк 240 Раздела 3 Расчета за каждый месяц соответственно.

    2.Указаны недостоверные персональные данные,идентифицирующие застрахованных физических лиц:ФИО — СНИЛС — ИНН
    (при наличии)

    Уплата страховых взносов

    С 1 января 2017 года уплата страховых взносов должна производиться на КБК, закрепленные за ФНС России
    Старые КБК государственных внебюджетных фондов закрыты и уплата страховых взносов по ним не осуществляется.
    Сопоставительная таблица по КБК размещена на сайте ФНС России (https://www.nalog.ru/rn77/taxation/insprem/)

    Сроки уплаты страховых взносов:

    Категория плательщика Плательщики работодатели Плательщики ИП и иные самозанятые лица Главы КФХ
    Срок уплаты 15 число следующего календарного месяца 31 декабря календарного текущего года 31 декабря текущего календарного года
    1 апреля года, следующего за истекшим рачетным периодом, для уплаты 1% с суммы дохода свыше 300 000 руб.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Получение справок о состоянии расчетов и актов совместной
    сверки расчетов по страховым взносам

    Администрирование страховых взносов

    Подписка на новости

    Письмо для подтверждения подписки отправлено на указанный вами e-mail.

    27 января 2017 09:25

    С 1 января 2017 года полномочия по администрированию страховых взносов переданы налоговым органам, а часть из них сохранена за ПФР

    С 1 января 2017 года на налоговые органы возлагаются следующие функции:

    * контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты страховых взносов;

    * прием расчетов по страховым взносам, начиная с отчетности за I квартал 2017 года;

    * взыскание недоимки, в том числе возникшей до 1 января 2017 года;

    * зачет (возврат) излишне уплаченных (взысканных) сумм, предоставление отсрочки (рассрочки) по страховым взносам.

    За органами ПФР сохранены следующие функции:

    * прием расчетов по страховым взносам за периоды 2010 — 2016 годов, включая прием годовых расчетов за 2016 год;

    * контрольные мероприятия по страховым взносам за периоды 2010 — 2016 годов;

    * принятие решений о возврате излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов за 2010 — 2016 годы.

    Кроме того:

    ПФР продолжит ведение индивидуального (персонифицированного) учета

    Отчетность в ИФНС

    Основной отчет по страховым взносам в Пенсионный фонд РФ формы РСВ-1 ПФР со следующего года будет отменен. С 2017 г. вместо РСВ-1 ПФР надо будет сдавать единый расчет по страховым взносам в налоговую инспекцию по месту учета. Это будет ежеквартальная отчетность по начисленным и уплаченным взносам в Пенсионный фонд, ФФОМС и ФСС РФ (ст. 423 НК РФ).

    Новую налоговую отчетность по страховым взносам в 2017 г. нужно будет сдавать один раз в квартал — не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Расчет будет подаваться плательщиком в налоговый орган по месту нахождения организации и по месту нахождения обособленных подразделений организаций.

    Срок сдачи отчетности установлен единый, вне зависимости от способа сдачи отчета — на бумаге или в электронном виде. Как и сейчас, при среднесписочной численности 25 человек и менее можно будет представлять расчет на бумаге, а с численностью более 25 человек — только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (п. 10 ст. 431 НК РФ).

    Читайте так же:  Федеральные дороги россии на карте «платон»

    Тариф страховых взносов и предельная база в 2017 г.

    В 2017 размер тарифа в ПФР на обязательное пенсионное страхование составляет:

    — в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование — 22%;

    — свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование — 10%.

    Страхователи, имеющие право на льготной тариф по упрощенке, будут уплачивать взносы по ставке 20%, как и в 2016 году. Пониженные и дополнительные тарифы тоже останутся без изменений.

    Предельная величина базы для исчисления страховых взносов составляет:

    — для взносов в ПФР — 796 000 руб. за год. В пределах этой суммы на работника взносы начисляют по тарифу 22%, а сверх — по ставке 10%.

    При исчислении страховых взносов в ФФОМС предельная база, как и раньше, не предусмотрена.

    Срок уплаты страховых взносов не изменился. Взносы надо будет перечислять не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который они начислены. Но поскольку сменился администратор, изменились и КБК страховых взносов.

    Администрирование страховых взносов с 2017 года

    С 1 января 2017 года полномочия по администрированию страховых взносов переданы налоговым органам, а часть из них сохранена за ПФР

    С 1 января 2017 года на налоговые органы возлагаются следующие функции:

    * контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты страховых взносов;

    * прием расчетов по страховым взносам, начиная с отчетности за I квартал 2017 года;
    * взыскание недоимки, в том числе возникшей до 1 января 2017 года;

    * зачет (возврат) излишне уплаченных (взысканных) сумм, предоставление отсрочки (рассрочки) по страховым взносам.

    За органами ПФР сохранены следующие функции:

    • прием расчетов по страховым взносам за периоды 2010 — 2016 годов;
    • контрольные мероприятия по страховым взносам за периоды 2010 — 2016 годов;
    • принятие решений о возврате излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов за 2010 — 2016 годы.

    Кроме того:

    ПФР продолжает ведение индивидуального (персонифицированного) учета

    Отчетность в ИФНС

    С 2017 г. вместо РСВ-1 в ПФР плательщики сдают единый расчет по страховым взносам в налоговую инспекцию по месту учета. Это ежеквартальная отчетность по начисленным и уплаченным взносам в Пенсионный фонд, ФФОМС и ФСС РФ (ст. 423 НК РФ).

    Налоговую отчетность по страховым взносам плательщики предоставляют один раз в квартал — не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ) в налоговый орган по месту нахождения организации и по месту нахождения обособленных подразделений организаций.

    Срок сдачи отчетности установлен единый, вне зависимости от способа сдачи отчета — на бумаге или в электронном виде. Как и сейчас, при среднесписочной численности 25 человек и менее можно будет представлять расчет на бумаге, а с численностью более 25 человек — только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (п. 10 ст. 431 НК РФ).

    Тариф страховых взносов и предельная база в 2018 г.

    В 2018 размер тарифа в ПФР на обязательное пенсионное страхование составляет:

    • в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование — 22%;
    • свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование — 10%.

    Предельная величина базы для исчисления страховых взносов в 2018 составляет:

    • для взносов в ПФР — 1021000 руб. за год. В пределах этой суммы на работника взносы начисляют по тарифу 22%, а сверх — по ставке 10%.

    Вниманию страхователей! О передаче администрирования страховых взносов в ФНС России и взаимодействии с ФСС РФ с 1 января 2017 года. Реквизиты для уплаты страховых взносов

    Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» установил, что с 1 января 2017 года полномочия по администрированию страховых взносов передаются в ФНС России. В связи с этим Налоговый кодекс дополнен положениями, устанавливающими нормативно-правовое регулирование правил исчисления и уплаты страховых взносов в ПФР, ФСС РФ и ФФОМС, а также осуществления функций по администрированию налоговыми органами указанных платежей.

    В Налоговом кодексе устанавливается понятие страховых взносов, права и обязанности плательщиков, а также вводится раздел XI «Страховые взносы», определяющий элементы обложения страховыми взносами, льготы и особенности уплаты страховых взносов отдельными категориями плательщиков.

    Таким образом, с 1 января 2017 года страхователи будут уплачивать страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в налоговый орган.

    Уплата страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по-прежнему будет производиться в ФСС РФ.

    Взаимодействие страхователя с Фондом социального страхования по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством по правоотношениям, возникающим до 31 декабря 2016 года

    Страхователь:

    ФСС РФ:

    ОБРАЩАЕМ ВНИМАНИЕ! Взыскание недоимки по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, образовавшейся на 01.01.2017, а также по результатам камеральных и выездных проверок будет проводить ФНС России.

    ФСС РФ направялет в ФНС:

    — решения о непринятии к зачету расходов на выплату страхового обеспечения за периоды до 01.01.2017;

    — решения о доначислении по результатам камеральной проверки уточненных расчетов, представленных в территориальные органы Фонда за период до 01.01.2017;

    — решения (выписки из решений) о привлечении (об отказе в привлечении) плательщиков страховых взносов к ответственности за совершение нарушения законодательства Российской Федерации о страховых взносах по результатам рассмотрения материалов выездной проверки за периоды до 01.01.2017;

    — решения о возврате излишне уплаченных (взысканных) суммах страховых взносов.

    Взаимодействие страхователя с Фондом социального страхования и налоговой службой по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством по правоотношениям, возникающим после 1 января 2017 года

    Страхователь:

    Читайте так же:  Код уин в платежном поручении

    С 01.01.2017 не будет проводиться зачет между взносами от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний и взносами на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. В следующем году возможен только возврат: за периоды до 2017 года – через ФСС, за более поздние периоды – через ФНС.

    проводит сверку расчетов с ФНС России по начисленным и уплаченным страховым взносам по обязательствам возникшим с 01.01.2017;

    обжалует решения, вынесенные ФНС России по результатам камеральной (выездной) проверки по правоотношениям, возникшим с 01.01.2017;

    подает в ФСС РФ заявление, в том числе в межотчётный период, на возмещение расходов по выплате страхового обеспечения;

    обжалует в ФСС РФ решение, вынесенное по результатам камеральной (выездной) проверки правильности расходов страхователя на выплату страхового обеспечения.

    ФСС РФ:

    проводит камеральные проверки расходов по данному виду страхования: 1) по заявлению страхователя на возмещение средств на выплату страхового обеспечения; 2) на основании сведений из расчета по страховым взносам, полученным из ФНС России;

    проводит внеплановые выездные проверки страхователей, в части правильности расходов страхователя на выплату страхового обеспечения;

    рассматривает жалобы страхователей на акты проверок правильности расходования средств социального страхования на выплату страхового обеспечения, жалобы на действия (бездействие) должностных лиц территориального органа ФСС РФ;

    ФНС России:

    осуществляет контроль за исчислением и уплатой страховых взносов за отчетные (расчетные) периоды, с 1 января 2017 года, в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации, а именно проводит камеральные проверки единого расчета по страховым взносам по форме, утвержденной ФНС России и осуществляет выездные проверки плательщиков страховых взносов по правоотношениям возникшим с 01.01.2017, совместно с ФСС РФ;

    учитывает обязательства плательщика страховых взносов по данному виду страхования с 1 января 2017 года;

    проводит сверку расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам по данному виду страхования по исполненным обязательствам с 01.01.2017;

    выносит решения о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения по результатам рассмотрения материалов камеральной, выездной (повторной выездной) налоговых проверок плательщиков страховых взносов по правоотношениям, возникшим с 01.01.2017;

    рассматривает жалобы страхователей на акты проверок, жалобы на действия (бездействие) должностных лиц налогового органа;

    ФНС направляет в ФСС РФ:

    — информацию из расчета по страховым взносам в части начислений страховых взносов по данному виду страхования (взносы, расходы страхователя, необлагаемые суммы, пониженные тарифы);

    — информацию о списанных суммах недоимки, пеней и штрафных санкций по страховым взносам, по основаниям, возникшим после 01.01.2017;

    — решения (выписки из решений) о привлечении (об отказе в привлечении) плательщиков страховых взносов к ответственности за совершение налогового правонарушения по результатам рассмотрения материалов камеральной, выездной (повторной выездной) налоговых проверок плательщиков страховых взносов.

    РЕКВИЗИТЫ ДЛЯ ОФОРМЛЕНИЯ ПЛАТЕЖНЫХ ДОКУМЕНТОВ ПО ОБЯЗАТЕЛЬНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ СТРАХОВАНИЮ ОТ НЕСЧАСТНЫХ СЛУЧАЕВ НА ПРОИЗВОДСТВЕ И ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ ЗАБОЛЕВАНИЙ

    Реквизиты для перечисления страховых взносов и пени на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний:

    Расчетный счет: 40101810600000010005

    Получатель: ИНН 6903005360 КПП 695001001 УФК по Тверской области (Государственное учреждение — Тверское региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации л/с 04364032490).

    Банк получателя: Отделение Тверь, г.Тверь, БИК 042809001

    Назначение платежа на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (в обязательном порядке указываются КБК):

    1) Страховые взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний за ______ 20__ г. Рег. №

    КБК: 393 1 02 02050 07 1000 160

    2) Пени по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний за ______ 20__ г. Рег. №

    КБК: 393 1 02 02050 07 2100 160

    3) Проценты по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний за ______ 20__ г. Рег. №

    КБК: 393 1 02 02050 07 2200 160

    4) Штрафы по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний за ______ 20__ г. Рег. №

    КБК: 393 1 02 02050 07 3000 160

    При перечислении штрафов за нарушение сроков представления отчетности и нарушение сроков регистрации в качестве страхователя просим правильно заполнять следующие реквизиты:

    Банк получателя : Отделение Тверь, г. Тверь, р/счет 40101810600000010005, БИК 042809001;

    Получатель: ИНН 6903005360, КПП 695001001 Управление федерального казначейства по Тверской области (Государственное учреждение — Тверское региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации л/с 04364032490);

    КБК : 393 116 20020 07 6000 140 — штраф за несвоевременное представление расчётной ведомости Ф-4 ФСС;

    Видео (кликните для воспроизведения).

    КБК : 393 116 20020 07 6000 140 — штраф за нарушение срока регистрации в качестве страхователя.

    Адрес:
    170008, г. Тверь, ул. Ротмистрова, д.31

    понедельник, вторник, среда, четверг: с 8.30 до 17.30

    Телефоны Режим работы
    (4822) 34-96-58,
    факс: (4822) 35-79-71

    Источники


    1. Теория государства и права в вопросах и ответах:Учебно-методическое пособие. -5-е изд. исп. — Москва: ИЛ, 2015. — 725 c.

    2. Мазарчук, Д. В. Общая теория государства и права. Ответы на экзаменационные вопросы / Д.В. Мазарчук, Н.А. Глыбовская. — М.: ТетраСистемс, 2011. — 144 c.

    3. Данилов, Е.П. Жилищные споры: Комментарий законодательства. Адвокатская и судебная практика. Образцы исковых заявлений и жалоб. Справочные материалы / Е.П. Данилов. — М.: Право и Закон, 2018. — 352 c.
    4. /oli>

      Администрирование страховых взносов в фнс
      Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here