6-ндфл за 3 квартал

Полезный материал в статье: "6-ндфл за 3 квартал" с ответами на все сопутствующие вопросы. Если у вас возникнут дополнительные вопросы, то вы их всегда можете задать дежурному консультанту.

Пример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал

Отчетность 6-НДФЛ обязан сдавать каждый налоговый агент, который выплачивает доход физическим лицам. Она требует правильного и достоверного заполнения. Необходимо разобраться, что представляет собой эта форма отчетности, изучим пример заполнения за 1 квартал.

Важно учесть при заполнении 6-НДФЛ за 1 квартал

Подают 6-НДФЛ все налоговые агенты, а именно предприятия или предприниматели, от которых физические лица получают доход, согласно договору.

Такая форма отчетности состоит из трех листов: титульный, разделы 1 и 2. Во втором указываются данные за последние 3 месяца. Весь отчет помещается на трех листах, но при необходимости, например, если использовались разные ставки, то каждую надо описывать на отдельном листе.

Особенностью документа является тот факт, что при сдаче отчетности до 25 человек, можно ее подавать в бумажном виде. Но при превышении числа сотрудников, 6-НДФЛ сдается исключительно электронно.

Предоставлять необходимо в налоговую по месту проживания или регистрации. Когда фирма имеет несколько обособленных подразделений, то сдавать 6-НДФЛ нужно отдельно на каждое из них. Причем не имеет значения к одному налоговому органу они относятся или к разным.

Важно проверять отчетность перед тем, как сдавать ее в налоговый орган. Для проверки используются контрольные соотношения, которые можно найти в налоговом законодательстве, в письме ФНС от 10.03.2016г.

Отчетность нужно сдавать в налоговый орган по месту ведения предпринимательства, для обособленных организаций – сдача проходит по месту регистрации, а вот предприниматель должен принести 6-НДФЛ по месту жительства.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Правила заполнения 6 НДФЛ за 1 квартал

Заполнять такую форму нужно синей или черной пастой, либо в специальной компьютерной программе. Там, где указаны пустые клетки, ставятся прочерки.

Первым необходимо заполнять титульный лист, где указываются полная информация предприятия или предпринимателя, их реквизиты. Сверху надо проставить ИНН и КПП предпринимателя или организации, или же обособленного подразделения.

Строка о налоговом агенте заполняется обязательно. Тут нужно вписать короткое название, если есть, либо полное название организации, так, как написано в документах. Предпринимателю стоит вписать фамилию, имя и отчество полностью.

Далее строка корректировки заполняется либо под номером 000, либо при сдаче уточненной 6-НДФЛ проставляется число 001, 002 и так далее. Уточненка сдается в том случае, если в первой отчетность были найдены ошибки.

Период предоставления можно заполнить, используя коды из Приложения 1 Правил заполнения. Каждому случаю присваивается свой определенный код. Например, при заполнении первого квартала надо будет указать число 21.

Для того чтобы заполнить налоговый период, нужно указать год, за который подается отчетность. В строке по месту нахождения учета, указываются коды, которые прописаны в Приложении 2. Также существует код по ОКТМО, он прописывается отдельно на каждый код муниципального образования, на котором находится само предприятие.

Первый раздел заполняется с нарастающим итогом. Тут указываются все суммы доходов и вычетов. Его можно поделить на два блока. Строки с 010 по 050 заполняются с указанием общих данных со всеми имеющимися ставками.

Блок 2 содержит строки с 060 по 090, в них указываются общие показатели налога НДФЛ как удержанных, так и не удержанных. Если ставок несколько, то данный блок будет только один.

Второй раздел имеет некоторые особенности. Надо знать, что тут не нужно указывать данные с нарастающим итогом, только за последние 3 месяца. Во втором разделе указываются даты получения прибыли и удержания налога.

Срок сдачи 6 НДФЛ за 1 квартал

Важно понимать, что вовремя сданная 6-НДФЛ избавит компанию или предпринимателя от наложения штрафных санкций. Сдавать ее нужно каждый квартал до последнего дня месяца, который следует за отчетным периодом. Годовую отчетность нужно сдать не позже 01 апреля. Когда срок сдачи выпадает на выходные или праздничные дни, то он переносится на ближайший рабочий день.

В 2017 году максимальным периодом для сдачи 6-НДФЛ у организаций и предпринимателей будет 02.05.2017г.

Важно! Заполнять 6-НДФЛ необходимо правильно и достоверно, сдавать ее необходимо вовремя. В противном случае, налоговые сотрудники не только наложат штраф, но и приостановят все операции по счетам компании или предпринимателя.

Образец заполнения 6 НДФЛ за 1 квартал

На примере деятельности ООО «Василек» рассмотрим заполнение отчетности. Сотрудников в наличии – 5 человек. Заработная плата за 3 месяца составила 500 000 руб. Вычеты, которые были предоставлены – 21 000 руб.Ставка на налог составляет 13 %.

Рассмотрим пример заполнения 6-НДФЛ Раздел 1:

Образец заполнения 6-НДФЛ Раздел 2:

Тогда, когда доходы не начислялись, не начислялись налоги, сдавать 6-НДФЛ не нужно, потому что организация не считается в данном случае налоговым агентом. Но организация имеет право предоставлять в налоговую службу нулевую 6-НДФЛ.

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал

Начиная с 2016 года работодателей обязали сдавать еще один вид отчетности ― 6-НДФЛ. И хотя данный вид расчета предоставляется уже более одного налогового периода, при его составлении до сих пор возникает множество вопросов. Ниже предоставлен материал о том, как правильно сформировать 6-НДФЛ за 3 квартал и пример заполнения данной формы.

Правила заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал

Новый вид отчетности для налоговых агентов ― 6-НДФЛ. Этот квартальный расчет заполняют все работодатели, предприниматели и организации по итогам начисленных, выплаченных сумм заработка и удержанных налогов.

Формирование отчетности происходит с начала налогового периода нарастающим итогом. Расчет за 3 квартал фактически содержит данные за 9 месяцев с начала года.

[2]

Состав формы 6-НДФЛ в 2017 году не изменился, по-прежнему включает в себя следующие разделы:

  • Титульный лист -сведения о работодателе:

  • Раздел 1 содержит обобщенные показатели, предоставляющие информацию по начисленным доходам работников, удержанным суммам налога, наличии налоговых вычетов. Начисления определяются методом нарастающего итога с начала периода (года).
  • Раздел 2 содержит данные о датах получения доходов и удержании налога. Во 2-м разделе указываются суммы начислений и удержанного НДФЛ лишь за 3 квартал, то есть с июля по сентябрь.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Цель введения новой формы отчетности ― дополнительное контролирование со стороны фискальных органов за начислением, своевременным удержанием налогов и своевременностью их уплаты. Несоответствие данных в предоставленном расчете с величиной перечисленных на уплату налога средств приводит к образованию недоимки. В результате ФНС вправе начислить пени и штрафы.

Образец заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал

Образец заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал изучим с учетом следующих требований:

  • Данные раздела 1 заносятся нарастающим итогом с учетом предыдущих начислений с начала года.
  • При наличии нескольких ставок НДФЛ строки 010 ― 050 отдельно формируются по каждой ставке.
  • Если на предприятии были начислены дивиденды, то заполняются строки 025 и 045 по доходу и исчисленному налогу соответственно.
  • Строка 050 заполняется в случае, если в штате трудятся наемные иностранные работники.
  • По строке 060 приводятся данные об общем количестве работников, получивших доход с начала года.
  • Строка 070 содержит данные об удержанном работодателем НДФЛ.
  • Суммы налога, которые удержать не удалось, находят отражение в строке 080.
  • В ситуациях возврата НДФЛ в соответствии со ст. 231 НК РФ заполняется строка 090.
Читайте так же:  Договор аутстаффинга персонала (образец)

Раздел 2 отчетности 6-НДФЛ заполняется по итогам начисления, удержаний и выплат последнего квартала. Предоставляются следующие сведения:

  1. Получение дохода. Строка 110 ― дата получения дохода согласно положениям ст. 223 НК РФ; строка 130 ― сумма выплаты;
  2. Удержание налога. Строка 110 ― дата удержания, соответствующая фактической выплате. Срок перечисления НДФЛ определяется строкой 120, производится не позднее следующего за днем выплаты. Строка 140 ―сумма налога:

При заполнении сведений о выплатах и удержаниях существуют некоторые нюансы. Например:

  • Под датой получения дохода в качестве зарплаты рассматривается последний день месяца начисления;
  • Если речь идет о выплате при увольнении, датой получения дохода становится последний рабочий день;
  • Срок перечисления НДФЛ с сумм пособий и отпускных определяется как последний день месяца.

При заполнении расчета в разделах 1 и 2 будут учитываться разные суммы. Ввиду того, что фактическое перечисление налога за последний месяц квартала (сентябрь) необходимо осуществить лишь в октябре (4 квартал), суммы начисленной за сентябрь зарплаты будут отражены в следующем годовом расчете. В то же время сентябрьские доходы и исчисленный налог за этот период входят состав общей суммы в разделе 2.

Срок сдачи 6-НДФЛ за 3 квартал

Порядок предоставления расчета 6-НДФЛ в 2017 году не изменился. Отчет по-прежнему следует сдать не позднее окончания следующего за отчетным периодом (3-м кварталом) месяца. Если указанная дата выпадает на выходной, предоставить документ требуется в ближайший рабочий день.

Крайний срок для предоставления формы 6-НДФЛ за 3 квартал в 2017 году наступает 31 октября. Несвоевременная подача сведений чревата штрафами. По отношению к отчетности 6-НДФЛ штраф начисляется из расчета 1 000 руб. за каждый просроченный месяц, в том числе и неполный.

Кроме того, опоздание с передачей расчета на срок больше 10 дней может привести к блокировке инспекторами расчетного счета плательщика. Штрафы в размере 300 ― 500 руб. могут быть возложены и на ответственных лиц.

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Заполнение 6-НДФЛ за 3 квартал 2018

Пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 г.

Налоговые агенты по НДФЛ ежеквартально представляют Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форму 6-НДФЛ ) (п. 2 ст. 230 НК РФ).

О том, как заполнить 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года и в какие сроки его сдать, расскажем в нашей консультации.

Часто Расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев именуется Расчетом за 3 квартал. Сразу оговоримся, что правильнее говорить о Расчете именно за 9 месяцев, ведь эта форма налоговой отчетности составляется нарастающим итогом. С другой стороны, в разделе 2 Расчета за 9 месяцев показываются только те операции, которые были завершены за последние 3 месяца, т. е. в 3 квартале. Напомним, что операция считается завершенной в том периоде, в котором наступает срок перечисления НДФЛ (Письмо ФНС от 21.07.2017 № БС-4-11/[email protected] ). С учетом сказанного, как равнозначные в целях нашей консультации будут рассматриваться понятия расчетов за 9 месяцев и за 3-ий квартал 2018 года.

6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 – бланк

Для подготовки Расчета 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 бланк используется тот же, что применялся для составления Расчета за 1-ый квартал и полугодие 2018 года.

Для подготовки формы 6-НДФЛ скачать бланк можно по ссылке ниже.

6-НДФЛ – бланк скачать (бесплатно)

Порядок заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года

Порядок заполнения 6-НДФЛ в 2018 году регламентируется все тем же Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] Как правильно заполнить 6-НДФЛ, указано в Приложении № 2 к Приказу.

Расчет 6-НДФЛ состоит из титульного листа и двух разделов:

  • Раздел 1 «Обобщенные показатели»;
  • Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

Напомним некоторые общие требования по заполнению формы 6-НДФЛ:

  • заполнение текстовых и числовых полей Расчета слева направо, начиная с крайней левой ячейки;
  • проставление прочерков в незаполненных ячейках, при этом в незаполненных ячейках для суммовых показателей указывается ноль в крайней левой ячейке, остальные ячейки прочеркиваются;
  • запрет на двустороннюю печать Расчета на бумажном носителе;
  • использование чернил черного, фиолетового или синего цвета;
  • при подготовке Расчета на компьютере и последующей распечатке прочерки можно не ставить, при этом должен использоваться шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов.

Код периода представления на титульном листе Расчета за 9 месяцев указывается «33».

Код места нахождения (учета), если Расчет сдается по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком, указывается «214».

Приведем для формы 6-НДФЛ инструкцию по заполнению для всех строк Расчета, отдельно для Раздела 1 и Раздела 2.

Правила заполнения 6-НДФЛ для Раздела 1

Если в течение 9 месяцев 2018 года налоговый агент применял разные ставки НДФЛ, то строки 010-050 заполняются отдельно для каждой такой ставки. При этом показатели приводятся суммарно по всем физлицам, к доходам которых применялась конкретная ставка.

По строке 010 «Ставка налога, %» указывается применяемая в течение 9 месяцев 2018 года ставка налога.

Строки 020-050 заполняются применительно к каждой конкретной ставке, указанной по строке 010.

А применительно к строке 020 6-НДФЛ – что туда входит? В 6-НДФЛ по строке 020 «Сумма начисленного дохода» указывается сумма начисленной зарплаты, а также иного фактически выплаченного дохода за 9 месяцев 2018 года.

Если в течение этого периода выплачивались дивиденды, то их сумму нужно отразить еще раз по строке 025 «В том числе сумма начисленного дохода в виде дивидендов».

По строке 030 «Сумма налоговых вычетов» отражается сумма налоговых вычетов, которая уменьшает доход, подлежащий налогообложению. В этой строке отражаются, в частности, стандартные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 218 НК РФ, а также вычеты в размерах, предусмотренных ст. 217 НК РФ (например, вычет из стоимости подарков или материальной помощи). Полный перечень вычетов можно найти в приказе ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] .

Сумма исчисленного НДФЛ отражается по строке 040 «Сумма исчисленного налога».

В строке 045 «В том числе сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов» нужно указать сумму НДФЛ с дивидендов, отраженных по строке 025.

Если в организации или у ИП работают иностранцы, которые имеют патент и самостоятельно уплачивают НДФЛ, то налоговый агент может уменьшать исчисленный НДФЛ таких работников на сумму перечисленных ими фиксированных платежей по НДФЛ. Следовательно, сумму, на которую налоговый агент уменьшает исчисленный НДФЛ, отражается по строке 050 «Сумма фиксированного авансового платежа».

По строке 060 «Количество физических лиц, получивших доход» налоговый агент должен указать общее количество физлиц, которые получили от него доход с 01.01.2018 по 30.09.2018 включительно. При этом если в течение указанного периода одно и то же лицо было уволено и вновь принято на работу, по строке 060 оно указывается только один раз.

А строка 070 6-НДФЛ – что туда входит? По строке 070 «Сумма удержанного налога» отражается сумма НДФЛ, которая была удержана налоговым агентом в течение 9 месяцев 2018 года. Конечно, сумма, отраженная в 6-НДФЛ по строке 070, может не совпадать с суммой исчисленного налога (строка 040). Например, НДФЛ с заработной платы за сентябрь, выплачиваемой в октябре 2018 года, на 30.09.2018 будет исчислен, а вот удержан будет только в 4-ом квартале 2018 года.

[1]

А строка 080 в 6-НДФЛ когда заполняется? В 6-НДФЛ по строке 080 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» отражается та сумма НДФЛ, которую налоговый агент не сможет удержать из доходов физлица до конца года. К примеру, налоговый агент признает невозможным удержание налога в случае, когда выдал физлицу доход в натуральной форме, при этом доходы в денежной форме у налогоплательщика отсутствуют (п. 5 ст. 226, п. 14 ст. 226.1 НК РФ, Письмо ФНС от 19.07.2016 № БС-4-11/[email protected] ).

Читайте так же:  Личный отчет по есн

По строке 090 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом» нужно показать сумму НДФЛ, которая была возвращена физлицам в соответствии со ст. 231 НК РФ.

Строки 060-090 заполняются суммарно по всем налоговым ставкам и обязательно на первой странице Раздела 1.

Заполняем раздел 2 Расчета 6-НДФЛ

В Разделе 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ» нужно указать:

  • даты фактического получения дохода физлицами;
  • даты удержания НДФЛ;
  • сроки перечисления НДФЛ;
  • суммы фактически полученного дохода;
  • суммы удержанного НДФЛ.

При этом, если у нескольких физических лиц даты фактического получения дохода, даты, когда НДФЛ должен быть удержан и перечислен в бюджет (т. е. строки 100-120 Раздела 2) одинаковые, то суммы фактически полученного дохода (строка 130), а также суммы удержанного налога (строка 140) по таким лицам отражаются в Расчете суммировано, т. е. свернуто в одном блоке строк 100-140.

Указывается, что по строке 100 «Дата фактического получения дохода» нужно указать дату, когда физлицо фактически получило доход, отраженный по строке 130. А что именно показать в строке 100 6-НДФЛ – начислено или выплату? Даты фактического получения дохода указаны в ст. 223 НК РФ и не всегда соответствуют дате выплаты дохода. К примеру, доход в виде оплаты труда признается полученным на последний день месяца, за который доход был начислен. А вот больничный или отпускные показываются полученными на дату их выплаты. Дата признания премии зависит от ее вида. Месячная премия отражается аналогично зарплате, т. е. на последний день месяца (Письмо Минфина от 04.04.2017 № 03-04-07/19708 ). А премия за больший период времени (квартал, год и т.д.) считается полученной в целях НДФЛ на дату выплаты (Письмо Минфина от 23.10.2017 № 03-04-06/69115 ).

А какой для строки 110 формы 6-НДФЛ порядок заполнения? По строке 110 «Дата удержания налога» указывается дата, когда НДФЛ должен быть удержан из доходов, показанных по строке 130. Напомним, что удерживать НДФЛ нужно при фактической выплате дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ). А если доход выдается в натуральной форме, а также при получении дохода в виде материальной выгоды налоговый агент должен удержать НДФЛ за счет любых выплачиваемых в денежной форме доходов (абз. 2 п. 4 ст. 226 НК РФ).

А строку 120 в 6-НДФЛ как заполнить? По строке 120 «Срок перечисления налога» нужно показать дату, не позднее которой НДФЛ должен быть перечислен в бюджет. В общем случае сделать это нужно не позднее рабочего дня, следующего за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). А вот по пособиям по временной нетрудоспособности и отпускным НДФЛ перечисляется в специальные сроки: не позднее последнего числа месяца, в котором такие выплаты производились.

А что показать по строке 130 6-НДФЛ — начислено или выплату? В 6-НДФЛ по строке 130 «Сумма фактически полученного дохода» нужно показать общую сумму дохода физлиц (с учетом НДФЛ), полученного в указанную по строке 100 дату, т. е. фактически начисленный доход.

По строке 140 «Сумма удержанного налога» нужно отразить обобщенную сумму удержанного налога.

Для формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 образец заполнения приведем ниже.

6-НДФЛ 2018 – бланк на бумаге или электронный Расчет?

В общем случае Расчет по форме 6-НДФЛ представляется в электронном виде. А те налоговые агенты, у которых численность физлиц не превышает 25 человек, форму представления Расчета выбирают сами – в электронном виде или на бумаге (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Срок сдачи Расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев

В общем случае Расчет 6-НДФЛ за 1-ый квартал, полугодие или 9 месяцев сдается не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим отчетным периодом (п. 2 ст. 230 НК РФ). Но если крайняя дата срока сдачи Расчета придется на выходной или нерабочий праздничный день, сдать форму 6-НДФЛ можно будет и в следующий за таким днем первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Получается, что срок сдачи Расчета за 9 месяцев 2018 года – 31.10.2018.

А вот форма 6-НДФЛ за 2018 год должна быть сдана не позднее 01.04.2019.

6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 – образец заполнения

Мы приводили пример заполнения 6-НДФЛ за 1–ый квартал 2018 в отдельном материале. В продолжение рассмотренного ранее условного примера приведем для формы 6-НДФЛ пример заполнения за 9 месяцев 2018 года. Для этого дополним сведения для подготовки формы следующими необходимыми данными:

Количество физических лиц, получивших доход в отчетном периоде, — 15.

Обращаем внимание, что аванс и зарплата за сентябрь 2018 г. в разделе 1 Расчета за 9 месяцев 2018 г. отражены, но не показаны в Разделе 2 формы 6-НДФЛ, потому что дата исчисления налога приходится на 3-ий квартал 2018 года, а фактически налог будет удержан только в октябре 2018 года.

Поэтому, между показателями строк 040 «Сумма исчисленного налога» и 070 «Сумма удержанного налога» Раздела 1 образовалась разница в размере исчисленного, но не удержанного на 30.09.2018 НДФЛ в размере 80 990 рублей.

Скачать для формы 6-НДФЛ пример заполнения за 3 квартал 2018 года можно здесь.

Чтобы проверить правильность заполнения Расчета 6-НДФЛ, стоит обратиться к Контрольным соотношениям, направленным Письмом ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/[email protected] . О том, как, в частности, сверяются данные в Расчете 6-НДФЛ и справках 2-НДФЛ, мы рассказывали здесь.

6-НДФЛ за 3 квартал 2019

6-ndfl_za_3_kvartal_2019.jpg

Похожие публикации

В октябре, по окончании 3-го квартала, налоговые агенты в очередной раз должны будут отчитаться об исчисленном и удержанном из доходов физлиц НДФЛ. Актуальная форма Расчета 6-НДФЛ утверждена приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450 (ред. от 17.01.2018), за 9 месяцев 2019 г. отчитываться нужно именно по ней.

В этой статье мы расскажем, как производится заполнение 6-НДФЛ за 3 квартал 2019 г., в какие сроки сдается расчет и приведем пример.

Срок сдачи 6-НДФЛ за 3 квартал 2019 года

Все текущие ежеквартальные отчеты по форме 6-НДФЛ сдаются не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. Годовой расчет представляется не позже 1 апреля следующего за отчетным года. При совпадении крайнего срока сдачи с нерабочим выходным или праздничным днем, он переносится на ближайший следующий будний день.

Читайте так же:  Классификатор основных средств по амортизационным группам

Для 6-НДФЛ за 3 квартал 2019 г. крайним сроком будет 31 октября 2019 г. Это рабочий день (четверг), поэтому переноситься данный срок не будет.

Для налоговых агентов, выплатившим доходы 25 физлицам и более, предусмотрена только электронная форма сдачи Расчета. Остальные могут подавать 6-НДФЛ на бумаге.

Видео (кликните для воспроизведения).

Нарушение сроков сдачи грозит штрафом в сумме 1000 руб. (за каждый месяц просрочки, включая неполный), а за несоблюдение электронной формы, когда это необходимо, штраф — 200 руб. (ст. 119.1, 126 НК РФ).

Заполнение 6-НДФЛ за 3 квартал 2019

Инструкция по заполнению Расчета 6-НДФЛ содержится в том же приказе ФНС № ММВ-7-11/450. В состав Расчета входит титульный лист и два раздела, при этом:

«Раздел 1» включает обобщенные показатели сумм начисленного дохода и НДФЛ, вносимые нарастанием с начала года;

«Раздел 2» отражает показатели лишь 3-х последних месяцев (т.е. данные последнего квартала).

На титульном листе в поле «Период представления» указывается код «33», что соответствует девяти месяцам, «Налоговый период (год)» — 2019.

При заполнении «Раздела 1» в 6-НДФЛ за 3 квартал нужно учитывать следующие особенности:

Раздел 1 оформляется по каждой ставке налога отдельно, кроме строк 060-090. Например, если налог удерживался по ставкам 13% (резиденты) и 30% (нерезиденты), придется заполнить два Раздела 1. Если страниц в Разделе 1 больше одной, показатели строк 060-090 (суммированно по всем ставкам) указываются только на первой из них.

Сумма дохода (строка 020) включает в т.ч. и выплаченные дивиденды, при этом дополнительно их нужно выделить в строке 025. Таким же образом отражается «дивидендный» НДФЛ (включаясь в строку 040, выделяется в строке 045).

Строка 050 — сумма авансовых платежей, которую уплатили работники-иностранцы, приобретающие патент на право работы в РФ.

В строку 080 включают только тот налог, который агент не удержал из «натуральных» доходов или материальной выгоды, по причине отсутствия денежных выплат, из которых можно было бы сделать удержание.

Если один и тот же человек в течение отчетного периода увольнялся и вновь был принят на работу, в строке 060 он учитывается как одно физлицо.

«Раздел 2» формы 6-НДФЛ за 3 квартал (пример заполнения приведен ниже) оформляется с учетом положений ст. 223, 226 НК РФ, в т.ч.:

«Дата фактического получения дохода» (строка 100) — указывается последнее число месяца, за который начислена зарплата. По матпомощи, отпускным и больничным такой датой будет день их выплаты работнику; по «натуральным» доходам – день их передачи; по командировочным – последний день месяца утверждения авансового отчета; по матвыгоде от экономии на процентах – последнее число каждого месяца срока займа.

«Дата удержания налога» по строке 110 — это день, в который доход выплатили физлицу.

«Срок перечисления налога» в строке 120 указывается как следующий день (рабочий) за днем перечисления дохода физлицу; для отпускных и больничных – последний день месяца выплаты физлицу.

Сумма дохода в строке 130 показывается без уменьшения на налоговые вычеты.

«Сумма удержанного налога» в строке 140 отражается независимо от того, был он перечислен в бюджет или нет.

6-НДФЛ за 3 квартал: пример заполнения

Как заполняется форма 6-НДФЛ рассмотрим на примере.

В течение января-сентября 2019 г. в ООО «Спектр» получили доход 10 работников. Из них трое используют стандартный вычет на ребенка (по 1400 руб. в месяц). В апреле в компании выплачены дивиденды учредителю в сумме 40000 руб., а 1 июля одному сотруднику выплатили отпускные – 23700 руб. Применяемая ставка НДФЛ — 13%. Зарплата в компании выплачивается 5 числа. Для удобства приведем все расчетные данные в таблице ниже.

Форма 6-НДФЛ за 3 квартал 2019 года

Все налоговые агенты по походному налогу обязаны отчитаться в ИФНС по форме 6-НДФЛ за 3 квартал 2019 года. Отчет подается ежеквартально. В нашей статье вы можете скачать актуальный бланк, изучить образец заполнения и узнать сроки сдачи расчета.

Расчет 6-НДФЛ за 3 квартал 2019 года – бланк

Составляйте отчет на том же бланке, что и за прошлые периоды. Актуальная форма утверждена ФНС в Приказе № ММВ-7-11/450 от 14.10.15 г. Правила внесения данных приведены здесь же.Расчет имеет простую структуру.

Порядок заполнения 6-НДФЛ

В документе немного листов. Это титульник, разделы 1 и 2. Правила отражения данных стандартные:

  • При заполнении «от руки» возьмите ручку синего цвета, фиолетового или черного.
  • Нумеруйте страницы сквозным методом.
  • Сведения для отражения берите на основании учетных данных.
  • Сведения в раздел 1 вносите нарастающим способом, в раздел 2 – только за последний квартал.
  • Не исправляйте ошибки корректорами.
  • Не печатайте документ с двух сторон.
  • Не скрепляйте листы степлером.

Некоторые показатели в форме приводятся в закодированном виде. Расшифровки кодов приведены в приложениях к порядку заполнения. В частности, при составлении расчета 6-НДФЛ за 3 квартал 2019 года нужно использовать следующие значения:

Отчет нужно предоставить в налоговую инспекцию по адресу регистрации предпринимателя или адресу нахождения фирмы. Если у компании есть обособки, придется отчитываться по каждой из них по месту регистрации ОП и в части доходов ОП (п. 2 стат. 230 НК).

Формат сдачи всегда электронный для налоговых агентов с количеством работников от 25 чел. (включительно). Если численность штата не более 24 чел., можно по желанию подать сведения «на бумаге».

Сроки сдачи расчета 6-НДФЛ

Нормативный срок сдачи формы установлен в п. 2 стат. 230 НК. Успеть отправить данные требуется до последней календарной даты месяца за соответствующим периодом. При совпадении крайней даты с нерабочим днем (праздник или выходной), можно отчитаться позже и подать документ в первый рабочий день.

Срок сдачи 6-НДФЛ за 3 квартал 2019 года – до 31-го октября. Переносов не предусмотрено, так как это четверг. При нарушении нормативных сроков компанию оштрафуют на 1000 руб. за все месяцы просрочки (п. 1.2 стат. 126 НК). Если период несдачи превысит 10 дней, налоговая может заблокировать расчетный счет фирмы.

Расчет 6-НДФЛ за 3 квартал 2019 – образец

Приведем пример заполнения расчета 6-НДФЛ за 3 квартал 2019 года. Образец составлен на актуальном бланке.

Допустим, в компании трудоустроено 5 работников. Двое из них используют стандартный детский вычет на 1-го ребенка величиной в 1400 руб. В 2019 г. доходы за 2018 г. не выплачивали. Сроки выдачи зарплаты и аванса установлены на 5-ое и 20-ое числа. Справочные сведения о выплатах есть в таблице, но по зарплате при формировании расчета имеет значение только выплата окончательной суммы. Вся сумма начисленного подоходного налога удержана бухгалтером при расчетах. Исходные сведения приведены в таблице:

За какой месяц выдается доход Сумма дохода (в руб.) Детские вычеты Величина НДФЛ Дата выплаты дохода персоналу
Июнь 150000 2800 19136 05.07.2019 – 70864
Июль 150000 2800 19136 19.07.2019 – 60000;
Читайте так же:  Формула расчета маржинальной прибыли

05.08.2019 – 70864

Август 150000 2800 19136 20.08.2019 – 60000;

05.09.2019 – 70864

Сентябрь 150000 2800 19136 20.09.2019 – 60000;

04.10.2019 – 60000

Всего за 9 мес. 2019 года 1350000 25200 172224 –

Остановимся на некоторых моментах заполнения. В титуле формы указываем:

  • Отчетный период – «33» и «2019».
  • № корректировки – «000».
  • Код места нахождения – «214» для российских компаний.
  • Код ОКТМО – по адресу регистрации налогового агента.
  • Номер телефона – отражается для связи.

В разделе 1 данные вносим нарастающим способом. Построчное отражение информации:

  • 010 – вносим в % ставку (13).
  • 020 – указываем общую сумму начисленного персоналу дохода (1350000).
  • 030 – отражаем используемые вычеты (25200).
  • 040 – исчисляем налог ((1350000 – 25200) х 13 % = 172224).
  • 025, 045, 050 – ставим прочерки.
  • 060 – проставляем численность штата, которому начислено доходов (5).
  • 070 – показываем удержанный налог (172224).
  • 080, 090 – ставим прочерки.

В разделе 2 отражаем данные только по операциям, которые имели место в июле-сентябре 2019 г. Сюда войдут расчеты в июле за июнь (по окончательной зарплате). Но не учитываются аналогичные расчеты в октябре за сентябрь. То есть, в раздел 2 вносятся текущие события последнего квартала периода. Сведения отражаются в нескольких блоках по датам фактических расчетов (получения зарплаты) и срокам уплаты налога. Заполненный образец 6-НДФЛ за 9 месяцев 2019 года смотрите ниже.

Форму утверждает руководитель налогового агента. На первой странице ставится подпись ответственного лица и дата заполнения расчета.

[3]

Обратите внимание! Если у работодателя по различным причинам нет данных для отражения в отчете, нужно все равно предоставить в ИФНС форму 6-НДФЛ. Только в этом случае подается нулевой документ с прочерками.

Бланк 6-НДФЛ за 3 квартал 2019 года – скачать можно здесь

Образец заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2019 года – скачать можно здесь

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

6-НДФЛ за 9 месяцев

налоговая инспекция

Похожие публикации

Расчет 6-НДФЛ сдают все налоговые агенты, начиная с 1 квартала 2016 года. Эта форма принята для более оперативного контроля налоговиками за начислением и удержанием НДФЛ (приказ ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450). В октябре налоговые агенты сдают Расчет за 9 месяцев, поэтому вопрос о том, как заполнить 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года, сейчас особенно актуален.

В этой статье мы рассмотрим, с какими сложностями можно столкнуться при заполнении формы 6-НДФЛ, а также разберем пример Расчета за 9 месяцев.

Заполнение 6-НДФЛ за 3 квартал

Для сдачи Расчета 6-НДФЛ в ИФНС приняты следующие сроки:

  • за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев – до последнего числа месяца, следующего за истекшим кварталом,
  • за год — до 1 апреля следующего года.

В 2016 году срок сдачи 6-НДФЛ за 9 месяцев заканчивается 31 октября.

Если доходы от агента в отчетном периоде получили 25 человек и менее, то разрешается сдать 6-НДФЛ на бумаге, в ином случае обязательно электронное представление. Налоговые агенты, имея обособленные подразделения, должны сдавать 6-НДФЛ по каждому из них отдельно, и неважно, стоят ли они все на учете в одной ИФНС, или в разных (письмо ФНС РФ от 01.08.2016 № БС-4-11/13984).

Читайте также: Как заполнять 6-НДФЛ при задержке выплаты зарплаты

Состав формы 6-НДФЛ — Титул и два раздела. Раздел 1 — это обобщенные показатели по налогу, а Раздел 2 — суммы фактических доходов и удержанного НДФЛ по датам.

Данные в 6-НДФЛ вносятся нарастающим итогом. Подробную инструкцию по внесению показателей в Расчет содержит Порядок заполнения 6-НДФЛ, утвержденный приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450. Титульный лист особенных сложностей при заполнении не вызывает, а вот остальные разделы рассмотрим подробнее.

В Разделе 1 6-НДФЛ:

  • Строки 010-050 заполняют по каждой ставке НДФЛ отдельно. Если вносимые в эти строки данные не умещаются на одной странице, заполняется то количество страниц, которое необходимо.
  • Суммированные с начала года показатели строк 060-090 отражают только на первой странице Раздела 1, если таких страниц несколько.
  • Если физлицам выплачивались дивиденды, они включаются в общий облагаемый доход по строке 020 и выделяются в строке 025. Аналогично сумма «дивидендного» налога входит в общую сумму НДФЛ по строке 040 и выделяется в строке 045.
  • По строке 030 суммарно указывают налоговые вычеты (ст.ст. 217 и 218 НК РФ).

Раздел 2 6-НДФЛ:

  • Строки 100-140 включают не только суммы фактических доходов и НДФЛ, но и даты соответствующих операций.
  • Дата получения дохода в строке 100: последнее число месяца — для зарплаты, день выплаты – для отпускных выплат и больничных.
  • По строке 110 – день, когда доход выплачен физлицу, он же – день удержания налога.
  • Срок уплаты НДФЛ в строке 120: следующий день после перечисления физлицу дохода, а с отпускных и больничных – последний день месяца их выплаты. Если эти дни совпадают с выходными, то уплата переносится на рабочий день, следующий за ними.
  • В строке 130 нужно указывать полученный доход за месяц, не уменьшая его на налоговые вычеты, если таковые предоставлялись (письмо ФНС от 20.06.2016 № БС-4-11/10956).
  • Суммы удержанного НДФЛ в строке 140 надо указывать полностью, и не имеет значения, был он перечислен, или нет.

Обратите внимание: хоть и заполняется форма 6-НДФЛ за 9 месяцев нарастающим итогом, налог, удержанный в предыдущих двух кварталах, в Разделе 2 не отражается. При этом показатели 1 и 2 кварталов входят в общие показатели Раздела 1.

Читайте также: Как заполнять 6-НДФЛ, если зарплата начислена в одном квартале, а выплачена — в другом

В августе ФНС РФ пояснила, как показать в 6-НДФЛ зарплату, начисленную в одном квартале, а выплаченную уже в следующем. Например, если зарплата сентября выплачена в октябре, то в Расчете за 9 месяцев ее следует включить в доход по строке 020, а налог с нее — в НДФЛ по строке 040.

В удержанный или неудержанный налог по строкам 070 и 080, эта сумма не входит. В Разделе 2 расчета за 9 месяцев сентябрьская зарплата вообще не будет отражена. А вот при подготовке 6-НДФЛ за 2016 год зарплату и НДФЛ за сентябрь надо указать как в строке 070, так и в Разделе 2 (письмо ФНС РФ от 01.08.2016 № БС-4-11/13984).

6-НДФЛ за 9 месяцев. Образец заполнения

Приведем пример заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев:

В ООО «Волна» за 9 месяцев 2016 года начислен доход физлицам в сумме 2 650 600 рублей, из которых 46 600 рублей — дивиденды. Сумма предоставленных вычетов за 9 месяцев – 95 650 рублей. Налог по ставке 13% составил 332 144 рубля. Июньская зарплата (217 500 рублей) была перечислена 5 июля, НДФЛ за июнь – 27 911 рублей. Зарплата за сентябрь выплачена работникам «Волны» 5 октября. НДФЛ за сентябрь – 36 904 рубля.

В данном случае 6-НДФЛ за 9 месяцев, пример заполнения которого размещен здесь, будет заполнен по строкам таким образом:

Читайте так же:  Ошибка в отчете пфр «30»

020 –общая сумма дохода 2 650 600 рублей (в нее входит и зарплата сентября).

030 – налоговые вычеты — 95 650 рублей.

040 – общая сумма НДФЛ (с учетом зарплаты за сентябрь) 332 144 рубля.

025 – выделяем сумму выплаченных дивидендов 46 600 рублей.

045 – выделяем НДФЛ с дивидендов — 6 058 рублей.

070 – весь удержанный НДФЛ за минусом исчисленной суммы с зарплаты сентября – 295 240 рублей.

Раздел 2 формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года включает суммы июньского дохода и налога:

130 – зарплата за июнь – 217 500 рублей, при этом дата по строке 100 – 30.06.2016.

140 — НДФЛ с июньской зарплаты – 27 911 рублей, дата удержания налога в строке 110 – 05.07.2016.

Доходы и НДФЛ, перечисленные за июль и август, включаем фактическими датами.

Сентябрьская зарплата и НДФЛ в Раздел 2 не войдут, но позднее их нужно включить в Раздел 2 годового 6-НДФЛ.

Пример заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал

Отчетность 6-НДФЛ введена недавно, поэтому у бухгалтеров может возникнуть вопрос, как правильно ее заполнять. Разберем на примере заполнение формы 6-НДФЛ за 2 квартал.

Важно учесть при заполнении 6-НДФЛ за 2 квартал

Заполнять такой документ необходимо ежеквартально с указанием зарплаты и других выплат физическим лицам от налоговых агентов. Таковыми являются организации, предприятия и индивидуальные предприниматели.

Согласно налоговому законодательству, если предприниматель никому не перечислял доходы за период полугода, не удерживал НДФЛ, то подавать такую отчетность не нужно. Потому как тогда они не называются налоговыми агентами. Но многие предприниматели и бухгалтеры компаний все равно отправляют нулевые отчеты, это не запрещено законом.

Отчетность состоит из трех листов: титульный, общий первый раздел и второй, где вписываются данные за последний квартал.

Правила заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал

Выполняется отчетность либо в специальной компьютерной программе, либо вручную черной или синей ручкой. Каждую пустую клетку заполняют прочерком.

Титульный лист начинается с заполнения КПП и ИНН предприятия или предпринимателя. Если информация предоставляется в отношении отдельного подразделения, то указываются его реквизиты.

Там, где написано Номер корректировки необходимо вписывать 000 для тех, кто первый раз сдает данную форму, а для тех, кто повторно – 002, 003 и так далее. Период проставления состоит из числа 31 для полугодия. Эту строку необходимо смотреть из приложения 1 порядка заполнения.

В период вписывается год, за который сдается документ, код налогового органа состоит из цифр налоговой инспекции, куда предприниматель или организация сдает 6-НДФЛ.

Место нахождения учета проставляется из приложения 2. Российские организации проставляют число 212, предприниматели – 120.

Далее необходимо вписать сокращенное название предприятия. Если таковое отсутствует, то записывается полное.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

У первого раздела также есть свои особенности. Главной считается то, что вся информация заполняется с нарастающим итогом. Значит, что к числам за 3 месяца прибавляются результаты полугодия. Тогда к строке 020 записывается общая сумма дохода. Тогда, когда имеется несколько разных ставок, нужно отдельно на каждую заполнить первый раздел. Строки 020-050 обычно не вызывают каких-либо трудностей при заполнении. Если у фирмы нет иностранных работников, которым платится авансовый платеж или же организация не начисляла дивиденды, то у строк ставят нули.

Второй раздел заполняется только за последние три месяца, за полгода это с апреля по июнь. Именно тут заполняются все даты проведенных операций с налогом НДФЛ: когда начислили — строка 100, удержали — 110, максимальная дата, когда можно перечислить его, строка 120 – ее можно посмотреть в п.6 ст.226, п.9 ст.226.1 НК РФ. Все даты идут друг за другом в хронологическом порядке.

В строке 130 записывают сумму дохода, который получен в день, указанный в строке 100. А вот в 140 строку записывается сумма удержанного налога на дату в 110 строке.

Важно понимать, что если заработная плата за июнь будет выплачена только в июле, такие данные относятся к отчетности за 9 месяцев.

Срок сдачи 6-НДФЛ за 2 квартал

Такой вид документа сдают все организации и предприниматели, имеющие статус налогового агента. Сдавать его нужно поквартально, сдать нужно в течение месяца, следующего за отчетным периодом. Годовую отчетность подают не позднее 01 апреля. Об этом подробнее можно прочитать в п.2 ст.230 Налогового кодекса РФ. Таим образом, 6-НДФЛ за второй квартал организация и предприниматель обязаны подать не позднее 31 июля.

Когда день сдачи выпадает на праздничный или выходной день, то отчетность переносится на ближайший рабочий день.

Тогда, когда предприятие или предприниматель не вовремя сдают 6-НДФЛ, налоговая служба накладывает на них штрафы. За не сдачу формы 1 000 руб. за каждый месяц просрочки, даже неполный. Если сдача произошла с ошибками – 500 руб.

Образец заполнения 6 НДФЛ за 2 квартал

Для того чтобы верно заполнить такую отчетность, нужно перед глазами иметь образец заполнения каждого листа формы 6-НДФЛ.

Титульный лист заполняется с обязательным указанием КПП и ИНН организации или индивидуального предпринимателя. Также надо поставить правильный код, который берется в Приложении 1:

Первый раздел обязательно заполнять с нарастающим итогом, указывая все ставки, которые используются. Важно не забывать проставлять прочерки в пустых клетках:

Указывается доход и налог НДФЛ, рассчитанный по состоянию на конец 2 квартала:

Нужно ли переносить налог с зарплаты на июнь в строку 080? Согласно законодательству не нужно. Сюда вносится только такой не удержанный налог, который не был удержан по субъективной причине:

Июльская зарплата отразится только в отчетности за 9 месяцев, сюда эти данные вносить не нужно. Здесь указываются числа только за последние три месяца, с апреля по июнь включительно.

Важно помнить, что правильное и достоверное заполнение каждой квартальной отчетности освободит предприятие или индивидуального предпринимателя от лишних забот и штрафных санкций со стороны налоговых сотрудников. Поэтому перед сдачей такого документа необходимо обязательно перепроверить все внесенные данные. Исправления или зачеркивания в отчетности запрещены, такой документ признается недействительным. Сдавать его надо на бумажном носителе, если сотрудников до 25 человек, если больше – только в электронном виде.

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Видео (кликните для воспроизведения).

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Источники


  1. Задачи и тестовые задания по судебной медицине: моногр. . — М.: ГЭОТАР-Медиа, 2015. — 624 c.

  2. Петражицкий, Л.И. Теория права и государства в связи с теорией нравственности; СПб: Лань, 2013. — 608 c.

  3. История Академии Наук СССР. — М.: М.-Л.: АН СССР, 2017. — 484 c.
  4. /oli>

    6-ндфл за 3 квартал
    Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here