6-ндфл за 2 квартал. пример заполнения

Полезный материал в статье: "6-ндфл за 2 квартал. пример заполнения" с ответами на все сопутствующие вопросы. Если у вас возникнут дополнительные вопросы, то вы их всегда можете задать дежурному консультанту.

Нулевой 6 НДФЛ за полугодие 2018 года: пример заполнения

Статьи по теме

Нулевой 6 НДФЛ за полугодие 2018 года пример заполнения смотрите в этой статье. Сдавать нулевой 6-НДФЛ нужно, чтобы обезопасить себя от санкций налоговой инспекции.

Читайте в статье:

Расчет по форме 6-НДФЛ можно сформировать в программе БухСофт в 3 клика. Он составляется всегда на актуальном бланке с учетом всех изменений закона. Расчет программа заполнит автоматически. Перед отправкой в налоговую инспекцию форма будет протестирована всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

Форма 6-НДФЛ – это отчетность налоговых агентов о налоге с вознаграждений, выплаченных в течение каждого периода в денежной или в неденежной форме физлицам – сотрудникам, исполнителям, авторам, лицензиарам. Причем выплаты должны быть подтверждены документально.

При выплатах вознаграждений налоговые агенты – это фирмы, ИП и «самозанятые» лица, ведущие частную предпринимательскую практику, в том числе адвокаты, нотариусы, медиаторы и т.д. Все они обязаны платить в бюджет НДФЛ с выплаченных физлицам вознаграждений, если эти суммы подпадают под налогообложение и превышают предоставленные физлицам налоговые вычеты.

Как заполнить 6 НДФЛ за 2 квартал 2018 года

Отчетность по форме 6-НДФЛ – поквартальная. Она включает титульный лист и два раздела. Инструкция по заполнению 6 НДФЛ за 2 квартал 2018 года, если подается отчетность с нулевыми показателями, отдельно не разработана. Поэтому нужно руководствоваться общими правилами и правилами заполнения титульного листа формы 6-НДФЛ. А именно:

  • по отсутствующим суммам в ячейках проставляются нули;
  • символы в ячейках проставляются слева направо;
  • в незаполненных ячейках справа — прочерки.

Образец заполнения нулевого 6 НДФЛ за 2 квартал 2018 года

Когда будет нулевой 6 НДФЛ за полугодие 2018 года

Отчетность будет нулевой, если в течение года фирма, предприниматель или «самозанятое» лицо не платило вознаграждений физлицам и в связи с этим не удерживало НДФЛ. Отчитываться в налоговую инспекцию в таком случае налоговому агенту не о чем. Поэтому возникает вопрос – сдавать ли в этой случае форму 6-НДФЛ?

Формально такого требования нет. Ведь, если организация, адвокат, ИП, нотариус или иной субъект не платили вознаграждений физлицам, но они не считаются налоговыми агентами. А значит, отчетность 6-НДФЛ – не для них.

Однако в этом случае у инспекции не будет сведений об отсутствии выплат и удержаний налога, а значит, она будет ждать отчетность. Не получив форму 6-НДФЛ, налоговики вправе в течение 10 дней заблокировать счет. Поэтому безопаснее все-таки сдать нулевую отчетность, чтобы случайно не попасть под санкции налоговиков. Тем более что отказать в приеме отчетности с нулевыми показателями инспекция не может.

Нулевой 6 НДФЛ за 2 квартал 2018: куда сдавать?

Куда отчитаться по НДФЛ в 2018 году, зависит от того, кто отчитывается, от наличия подразделений, источников выплаты вознаграждений и т.д.

Обычно фирмы сдают форму 6-НДФЛ в инспекцию, в которой числятся на учете. Если у организации есть подразделения, то они отчитываются в инспекции по месту своей регистрации, причем независимо от того, как выплачиваются вознаграждения – централизованно по организации или отдельно по подразделениям. Если подразделения учтены в одной и той же инспекции, то отчитываются они каждое отдельно. А предприниматели и «самозанятые» лица отчитываются в инспекции по месту прописки.

Однако бывают и особенности, когда приходится разбираться, куда сдавать отчетность. В этом поможет таблица.

Как выплачиваются вознаграждения Куда отчитываться
За работу в центральном отделении сотрудники получают вознаграждения и в нем, и в подразделениях В инспекцию центрального отделения фирмы
За работу в подразделении сотрудники получают вознаграждения и в нем, и в головном отделении В инспекцию каждого подразделения
От подразделений, относящихся к разных налоговым инспекциям в одном муниципальном районе В любую инспекцию, в которой подразделения зарегистрированы
От ИП на ЕНВД или ПСН В инспекцию по месту деятельности, по которой применяется ЕНВД или ПСН
От ИП, совмещающего ЕНВД и УСН По сотрудникам в рамках ЕНВД – по месту этой деятельности.
По сотрудникам в рамках УСН – в инспекцию по месту жительства ИП

Когда сдавать нулевой 6 НДФЛ за полугодие 2018 года

Отчитываться по удержанному налогу с вознаграждений физлицам необходимо не позднее последнего дня следующего месяца пос ел завршения отчетного периода. Значит, срок сдать форму 6-НДФЛ за полугодие – 31 июля 2018 года. Справочно сроки по ближайшей отчетности 6-НДФЛ приведены в таблице.

6-НДФЛ за 1 квартал 2019

Скачать образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2018

Образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2019

ООО «Техпромсервис» зарегистрировано в 2017 году. Хозяйственная деятельность началась с января 2018. В штате фирмы 10 человек. Ежемесячные вычеты на детей – 14 000 руб. Доход работников, которым положены стандартные вычеты, за год не превышает установленный лимит. Даты для выплаты зарплаты установлены: 16 (аванс) и 1 (окончательный расчет) числа месяца.

Заработная плата за 1 квартал 2018 помесячно составила:

  • 250 000 (в т.ч. НДФЛ – 30 680) руб. – за январь;
  • 243 356 (в т.ч. НДФЛ – 29 816) руб. – за февраль;
  • 250 000 (в т.ч. НДФЛ – 30 680) руб. – за март.

В 1 квартале 2018, кроме стандартных операций по начислению и выплате зарплаты, произошли следующие события:

  • 28.02.2018 сотрудница Ильина А.А. сдала в бухгалтерию больничный лист, в тот же день бухгалтер произвел расчет пособия по нетрудоспособности в размере 5 348 (в т.ч. НДФЛ – 695) руб. Выплата пособия была произведена вместе с зарплатой за февраль 01.03.2018;
  • 12.03.2018 работник Петров М.Т. впервые в текущем году обратился с заявлением об оказании материальной помощи в размере 20 000 (в т. ч. НДФЛ: (20 000 – 4 000) * 13% = 2080) руб. 13.03.2018 матпомощь была выплачена.
Читайте так же:  Выход на пенсию родителей детей-инвалидов

Таким образом, в разделе 1 за 1 квартал 2018 будут отражены следующие данные:

  • ставка налога по строке 010 – 13%;
  • налоговая база по строке 020 составит: 768 704 (250 000 + 243 356 + 5 348 + 20 000 + 250 000) руб.;
  • сумма вычетов по строке 030: 46 000 (14 000 * 3 + 4 000) руб.;
  • сумма начисленного НДФЛ по строке 040: 93 952 руб.
  • количество лиц по строке 060: 10 чел.
  • сумма удержанного НДФЛ по строке 070: 63 272 руб.

В разделе 2 следует заполнить четыре блока:

Раздел 2

[1]

31.01.2018 28.02.2018 01.03.2018 13.03.2018 110 01.02.2018 01.03.2018 01.03.2018 02.02.2018 02.03.2018 31.03.2018 14.03.2018 130 250 000 руб. 243 356 руб. 5 348 руб. 30 680 руб. 29 816 руб. 695 руб.

Примечание: так как 01.04.2018 (день выплаты з/п) приходится на выходной, то заработок за март был выплачен 30.03.2018, а налог был удержан и уплачен с суммы аванса за апрель 16.04.2018, поэтому сумма уплаченного НДФЛ по строке 070 меньше удержанного налога по строке 040.

Титульный лист

Сформировать 6-НДФЛ без ошибок и отправить ее в налоговую онлайн можно через этот сервис, в котором есть бесплатный пробный период.

Раздел 1 и Раздел 2

    Похожие записи
  • Материальная выгода в 6-НДФЛ
  • Образец заполнения формы СЗВ-К
  • Образец заполнения расчета по страховым взносам
  • Справка по форме 2-НДФЛ в 2019 году
  • Коды вычетов в справке 2-НДФЛ в 2019 году
  • Образец заполнения нулевой 4-ФСС за 1 квартал 2019
  • Форма 4-ФСС в 2019 году
  • Коды доходов в справке 2-НДФЛ в 2019 году
  • Зарплата за март выдана в марте.Налог перечислен в марте.Почему тогда ее нет во втором разделе отчета?

    Здравствуйте. Потому что в 6-НДФЛ отражаются не “реальные” даты, а даты, предписанные налоговым законодательством. То есть по строке 120 мы должны указать именно КРАЙНИЙ срок перечисления НДФЛ – 03.04.2017 (1 и 2 числа – выходные).

    В отчете за первый квартал мы можем отразить операции, не выходящие по датам за рамки данного квартала. 03.04.2017 относится уже к полугодию. Поэтому операция отражается в отчете за полугодие (Письмо ФНС от 15.12.2016 N БС-4-11/[email protected]).

    В январе 2018 г. была выплачена з/п за ноябрь-декабрь 2017 г. Был удержан и перечислен НДФЛ. Нужно ли в отчетности 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 г. показывать этот НДФЛ в разделе 1 по строке 070 или только в разделе 2?

    Здравствуйте. По строке 070 отражается сумма удержанного налога, а удержать НДФЛ вы смогли только при фактической выплате доходов работникам в 1 квартале 2018. Поэтому заполняете и строку 070, и раздел 2.

    Пример отражения в 6-НДФЛ заработной платы, выплаченной с задержкой, приведен в инструкции (ссылка есть в начале статьи) в подразделе: «Зарплата начисленная, но не выданная».

    Добрый день,подскажите, при закрытии ип, какой код ставить в отчетном периоде, в 6 ндфл

    Здравствуйте. Отдельных кодов при cдaчe 6-НДФЛ в связи с закрытием ИП порядком заполнения и представления расчета не предусмотрено, поэтому налоговые службы рекомендуют использовать аналогичные коды, установленные для ликвидации организаций.

    6-НДФЛ за 2 квартал 2019 (полугодие)

    Скачать образец заполнения 6-НДФЛ за полугодие 2018

    Образец заполнения 6-НДФЛ за полугодие 2019

    ООО «Техпромсервис» зарегистрировано в 2017 году. Хозяйственная деятельность началась с января 2018. В штате фирмы 10 человек. Ежемесячные вычеты на детей – 14 000 руб. Доход работников, которым положены стандартные вычеты, за год не превышает установленный лимит. Даты для выплаты зарплаты установлены: 16 (аванс) и 1 (окончательный расчет) числа месяца.

    Суммарный доход по всем работникам за 1 кв. 2018 (строка 020 раздела 1) – 768 704 руб. Размер удержанного НДФЛ за 1 кв. 2018 (строка 070 раздела 1) – 63 272 руб.

    Зарплата за 2 квартал:

    • 218 450 (в т.ч. НДФЛ – 26 578) руб. – за апрель;
    • 250 000 (в т.ч. НДФЛ – 30 680) руб. – за май;
    • 250 000 (в т. ч. НДФЛ – 30 680) руб. – за июнь.

    Операции, кроме начисления и выплаты заработка во 2 квартале:

    • 05.04.2018 были выплачены отпускные Иванову В.А., сумма с учетом подоходного налога – 15 387 (НДФЛ – 2 000) руб.;
    • 12.04.2018 были выданы отпускные Минину А.П., сумма с учетом налога – 14 620 (НДФЛ – 1 901) руб.

    Раздел 1 за полугодие 2018:

    • 010 – 13%;
    • 020 – 1 517 163 (768 704 + 15 387 + 14 620 + 218 452 + 250 000 + 250 000) руб.;
    • 030 – 88 000 (46 000 + 14 000 * 3) руб.;
    • 040 – 185 791 руб.;
    • 060 – 10 чел.;
    • 070 – 159 213 руб.

    Раздел 2 за полугодие 2018:

    Раздел 2

    31.03.2018 05.04.2018 12.04.2018 30.04.2018 31.05.2018 110 16.04.2018 05.04.2018 12.04.2018 16.05.2018 17.04.2018 30.04.2018 30.04.2018 17.05.2018 04.06.2018 130 250 000 руб. 15 387 руб. 14 620 руб. 218 452 руб. 30 680 руб. 2 000 руб. 1 901 руб. 26 578 руб.

    Примечание:

    • день выплаты з/п за март пришелся на выходной, поэтому заработок за март был выплачен 30.03.2018, а налог был удержан и уплачен с суммы аванса за апрель 16.04.2018;
    • день выплаты з/п за апрель пришелся на майские праздники, поэтому з/п была выдана в последний рабочий день 28.04.2018. Налог был удержан и уплачен с суммы аванса за май 16.05.2018;
    • день выплаты з/п за июнь выпал на выходной, поэтому з/п была выдана 29.06.2018. Налог был удержан и уплачен с суммы аванса за июль 16.07.2018, поэтому сумма уплаченного НДФЛ по строке 070 меньше удержанного налога по строке 040.

    Титульный лист

    Сформировать 6-НДФЛ без ошибок и отправить ее в налоговую онлайн можно через этот сервис, в котором есть бесплатный пробный период.

    Пример заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал

    Отчетность 6-НДФЛ введена недавно, поэтому у бухгалтеров может возникнуть вопрос, как правильно ее заполнять. Разберем на примере заполнение формы 6-НДФЛ за 2 квартал.

    Читайте так же:  Срок уведомления об увольнении работника

    Важно учесть при заполнении 6-НДФЛ за 2 квартал

    Заполнять такой документ необходимо ежеквартально с указанием зарплаты и других выплат физическим лицам от налоговых агентов. Таковыми являются организации, предприятия и индивидуальные предприниматели.

    Согласно налоговому законодательству, если предприниматель никому не перечислял доходы за период полугода, не удерживал НДФЛ, то подавать такую отчетность не нужно. Потому как тогда они не называются налоговыми агентами. Но многие предприниматели и бухгалтеры компаний все равно отправляют нулевые отчеты, это не запрещено законом.

    Отчетность состоит из трех листов: титульный, общий первый раздел и второй, где вписываются данные за последний квартал.

    Правила заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал

    Выполняется отчетность либо в специальной компьютерной программе, либо вручную черной или синей ручкой. Каждую пустую клетку заполняют прочерком.

    Титульный лист начинается с заполнения КПП и ИНН предприятия или предпринимателя. Если информация предоставляется в отношении отдельного подразделения, то указываются его реквизиты.

    Там, где написано Номер корректировки необходимо вписывать 000 для тех, кто первый раз сдает данную форму, а для тех, кто повторно – 002, 003 и так далее. Период проставления состоит из числа 31 для полугодия. Эту строку необходимо смотреть из приложения 1 порядка заполнения.

    В период вписывается год, за который сдается документ, код налогового органа состоит из цифр налоговой инспекции, куда предприниматель или организация сдает 6-НДФЛ.

    Место нахождения учета проставляется из приложения 2. Российские организации проставляют число 212, предприниматели – 120.

    Далее необходимо вписать сокращенное название предприятия. Если таковое отсутствует, то записывается полное.

    Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

    У первого раздела также есть свои особенности. Главной считается то, что вся информация заполняется с нарастающим итогом. Значит, что к числам за 3 месяца прибавляются результаты полугодия. Тогда к строке 020 записывается общая сумма дохода. Тогда, когда имеется несколько разных ставок, нужно отдельно на каждую заполнить первый раздел. Строки 020-050 обычно не вызывают каких-либо трудностей при заполнении. Если у фирмы нет иностранных работников, которым платится авансовый платеж или же организация не начисляла дивиденды, то у строк ставят нули.

    Второй раздел заполняется только за последние три месяца, за полгода это с апреля по июнь. Именно тут заполняются все даты проведенных операций с налогом НДФЛ: когда начислили — строка 100, удержали — 110, максимальная дата, когда можно перечислить его, строка 120 – ее можно посмотреть в п.6 ст.226, п.9 ст.226.1 НК РФ. Все даты идут друг за другом в хронологическом порядке.

    В строке 130 записывают сумму дохода, который получен в день, указанный в строке 100. А вот в 140 строку записывается сумма удержанного налога на дату в 110 строке.

    Важно понимать, что если заработная плата за июнь будет выплачена только в июле, такие данные относятся к отчетности за 9 месяцев.

    Срок сдачи 6-НДФЛ за 2 квартал

    Такой вид документа сдают все организации и предприниматели, имеющие статус налогового агента. Сдавать его нужно поквартально, сдать нужно в течение месяца, следующего за отчетным периодом. Годовую отчетность подают не позднее 01 апреля. Об этом подробнее можно прочитать в п.2 ст.230 Налогового кодекса РФ. Таим образом, 6-НДФЛ за второй квартал организация и предприниматель обязаны подать не позднее 31 июля.

    Когда день сдачи выпадает на праздничный или выходной день, то отчетность переносится на ближайший рабочий день.

    Тогда, когда предприятие или предприниматель не вовремя сдают 6-НДФЛ, налоговая служба накладывает на них штрафы. За не сдачу формы 1 000 руб. за каждый месяц просрочки, даже неполный. Если сдача произошла с ошибками – 500 руб.

    Образец заполнения 6 НДФЛ за 2 квартал

    Для того чтобы верно заполнить такую отчетность, нужно перед глазами иметь образец заполнения каждого листа формы 6-НДФЛ.

    Титульный лист заполняется с обязательным указанием КПП и ИНН организации или индивидуального предпринимателя. Также надо поставить правильный код, который берется в Приложении 1:

    Первый раздел обязательно заполнять с нарастающим итогом, указывая все ставки, которые используются. Важно не забывать проставлять прочерки в пустых клетках:

    Указывается доход и налог НДФЛ, рассчитанный по состоянию на конец 2 квартала:

    Нужно ли переносить налог с зарплаты на июнь в строку 080? Согласно законодательству не нужно. Сюда вносится только такой не удержанный налог, который не был удержан по субъективной причине:

    Июльская зарплата отразится только в отчетности за 9 месяцев, сюда эти данные вносить не нужно. Здесь указываются числа только за последние три месяца, с апреля по июнь включительно.

    Важно помнить, что правильное и достоверное заполнение каждой квартальной отчетности освободит предприятие или индивидуального предпринимателя от лишних забот и штрафных санкций со стороны налоговых сотрудников. Поэтому перед сдачей такого документа необходимо обязательно перепроверить все внесенные данные. Исправления или зачеркивания в отчетности запрещены, такой документ признается недействительным. Сдавать его надо на бумажном носителе, если сотрудников до 25 человек, если больше – только в электронном виде.

    Добавить комментарий Отменить ответ

    Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

    Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

    6-НДФЛ за 1 квартал 2019: бланк

    Первый период 2019 года, за который налоговым агентам нужно сдать Расчет по форме 6-НДФЛ , — это 1-ый квартал. Поговорим о бланке формы и сроках сдачи Расчета, а также приведем пример заполнения формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года.

    Форма 6-НДФЛ за 1 квартал 2019

    Образец заполнения 6-НДФЛ

    За 1-ый квартал 2019 года Расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, нужно сдавать по той же форме, что и в прошлом году.

    Бланк формы 6-НДФЛ в 2019 году можно скачать по ссылке ниже.

    6-НДФЛ за 1-ый квартал 2019: срок сдачи

    Расчет 6-НДФЛ сдается не позднее последнего числа месяца, следующего за соответствующим кварталом (п. 2 ст. 230 НК РФ). При этом если последний день срока сдачи приходится на выходной или нерабочий праздничный день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

    Читайте так же:  Материальная помощь в связи со смертью родственника

    Расчет за 1-ый квартал 2019 года нужно сдать не позднее 30.04.2019.

    Заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал 2019

    Порядок заполнения 6-НДФЛ в 2019 году не изменился по сравнению с прошлым годом.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Форма 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 (бланк) все так же состоит из титульного листа и двух разделов:

    • Раздел 1 «Обобщенные показатели»;
    • Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

    Подробнее о том, как заполнить 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года, можно узнать из Порядка, приведенного в Приложении №2 к Приказу ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]

    6-НДФЛ: пример заполнения за 1 квартал

    Так как сейчас 6-НДФЛ заполняется так же, как и в 2018 году, пример, приведенный нами в прошлом году, актуален и для 2019 года.

    Данные для примера заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал представим в таблице.

    Обращаем внимание, что аванс и зарплата за март и НДФЛ с них в разделе 1 Расчета показаны в части начисленного дохода и исчисленного налога, но не отражены в Разделе 2 формы 6-НДФЛ, потому что дата исчисления налога приходится на 1-ый квартал, а фактически налог будет удержан только в апреле. Аналогично, мартовские отпускные в разделе 2 не показываются, поскольку дата завершения операции (срок перечисления НДФЛ) приходится уже на 2-ой квартал (Письмо ФНС от 21.07.2017 № БС-4-11/[email protected]). Однако как удержанный НДФЛ с отпускных будет включен в строку 070 Раздела 1 Расчета за 1-ый квартал (Письмо ФНС от 05.04.2017 № БС-4-11/[email protected]).

    Поэтому, между показателями строк 040 «Сумма исчисленного налога» и 070 «Сумма удержанного налога» Раздела 1 образовалась разница в размере исчисленного, но не удержанного на 31 марта НДФЛ в размере 84 911 рублей.

    Образец заполнения 6-НДФЛ в 2019 году (1-ый квартал): скачать.

    Проверить правильность заполнения формы 6-НДФЛ можно по контрольным соотношениям.

    Пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал

    Начиная с 2016 года работодателей обязали сдавать еще один вид отчетности ― 6-НДФЛ. И хотя данный вид расчета предоставляется уже более одного налогового периода, при его составлении до сих пор возникает множество вопросов. Ниже предоставлен материал о том, как правильно сформировать 6-НДФЛ за 3 квартал и пример заполнения данной формы.

    Правила заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал

    Новый вид отчетности для налоговых агентов ― 6-НДФЛ. Этот квартальный расчет заполняют все работодатели, предприниматели и организации по итогам начисленных, выплаченных сумм заработка и удержанных налогов.

    Формирование отчетности происходит с начала налогового периода нарастающим итогом. Расчет за 3 квартал фактически содержит данные за 9 месяцев с начала года.

    Состав формы 6-НДФЛ в 2017 году не изменился, по-прежнему включает в себя следующие разделы:

    • Титульный лист -сведения о работодателе:

    • Раздел 1 содержит обобщенные показатели, предоставляющие информацию по начисленным доходам работников, удержанным суммам налога, наличии налоговых вычетов. Начисления определяются методом нарастающего итога с начала периода (года).
    • Раздел 2 содержит данные о датах получения доходов и удержании налога. Во 2-м разделе указываются суммы начислений и удержанного НДФЛ лишь за 3 квартал, то есть с июля по сентябрь.

    Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

    Цель введения новой формы отчетности ― дополнительное контролирование со стороны фискальных органов за начислением, своевременным удержанием налогов и своевременностью их уплаты. Несоответствие данных в предоставленном расчете с величиной перечисленных на уплату налога средств приводит к образованию недоимки. В результате ФНС вправе начислить пени и штрафы.

    Образец заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал

    Образец заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал изучим с учетом следующих требований:

    • Данные раздела 1 заносятся нарастающим итогом с учетом предыдущих начислений с начала года.
    • При наличии нескольких ставок НДФЛ строки 010 ― 050 отдельно формируются по каждой ставке.
    • Если на предприятии были начислены дивиденды, то заполняются строки 025 и 045 по доходу и исчисленному налогу соответственно.
    • Строка 050 заполняется в случае, если в штате трудятся наемные иностранные работники.
    • По строке 060 приводятся данные об общем количестве работников, получивших доход с начала года.
    • Строка 070 содержит данные об удержанном работодателем НДФЛ.
    • Суммы налога, которые удержать не удалось, находят отражение в строке 080.
    • В ситуациях возврата НДФЛ в соответствии со ст. 231 НК РФ заполняется строка 090.

    Раздел 2 отчетности 6-НДФЛ заполняется по итогам начисления, удержаний и выплат последнего квартала. Предоставляются следующие сведения:

    1. Получение дохода. Строка 110 ― дата получения дохода согласно положениям ст. 223 НК РФ; строка 130 ― сумма выплаты;
    2. Удержание налога. Строка 110 ― дата удержания, соответствующая фактической выплате. Срок перечисления НДФЛ определяется строкой 120, производится не позднее следующего за днем выплаты. Строка 140 ―сумма налога:

    При заполнении сведений о выплатах и удержаниях существуют некоторые нюансы. Например:

    • Под датой получения дохода в качестве зарплаты рассматривается последний день месяца начисления;
    • Если речь идет о выплате при увольнении, датой получения дохода становится последний рабочий день;
    • Срок перечисления НДФЛ с сумм пособий и отпускных определяется как последний день месяца.

    При заполнении расчета в разделах 1 и 2 будут учитываться разные суммы. Ввиду того, что фактическое перечисление налога за последний месяц квартала (сентябрь) необходимо осуществить лишь в октябре (4 квартал), суммы начисленной за сентябрь зарплаты будут отражены в следующем годовом расчете. В то же время сентябрьские доходы и исчисленный налог за этот период входят состав общей суммы в разделе 2.

    Срок сдачи 6-НДФЛ за 3 квартал

    Порядок предоставления расчета 6-НДФЛ в 2017 году не изменился. Отчет по-прежнему следует сдать не позднее окончания следующего за отчетным периодом (3-м кварталом) месяца. Если указанная дата выпадает на выходной, предоставить документ требуется в ближайший рабочий день.

    Крайний срок для предоставления формы 6-НДФЛ за 3 квартал в 2017 году наступает 31 октября. Несвоевременная подача сведений чревата штрафами. По отношению к отчетности 6-НДФЛ штраф начисляется из расчета 1 000 руб. за каждый просроченный месяц, в том числе и неполный.

    Читайте так же:  Компенсация при увольнении по соглашению сторон

    Кроме того, опоздание с передачей расчета на срок больше 10 дней может привести к блокировке инспекторами расчетного счета плательщика. Штрафы в размере 300 ― 500 руб. могут быть возложены и на ответственных лиц.

    Добавить комментарий Отменить ответ

    Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

    Форма 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года — пример заполнения

    Как заполнить 6-НДФЛ

    Бланк формы и порядок внесения данных в нее утверждены приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] Последние изменения в формуляр были внесены в начале 2018 года (приказ ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/[email protected]). С их учетом должно осуществляться заполнение 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года.

    Вы можете бесплатно скачать бланк формы 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года и внести в него свои данные.

    Оформляемый за 2 квартал 2019 года 6-НДФЛ на самом деле представляет собой отчетность, формируемую за полугодие. Обусловлено это тем, что два раздела, из которых состоит отчет, заполняются данными по разным принципам:

    • для первого, содержащего общую информацию о величинах показателей, задействованных в расчете налога, сведения берутся за период, отсчитываемый с начала года, т. е. для 2 квартала — за полугодие;
    • во второй попадают данные, применительно к конкретным датам и суммам отражающие налог, причитающийся к уплате в последнем квартале отчетного периода, т. е. здесь в отчете за полугодие будут показаны данные только 2 квартала.

    Таким образом, раздел 1 дает возможность судить о величине начислений и предоставляет информацию для общего контроля за объемами налога, подлежащего уплате за весь отчетный период. А раздел 2 содержит те сведения, которые при нарушениях сроков уплаты налога будут служить основанием для применения штрафных санкций.

    Оба раздела формируются с ориентиром на установленный для их заполнения порядок. При этом для раздела 2 особое значение приобретают правила определения даты выплаты дохода и последнего дня срока для уплаты налога.

    Подробнее о принципах заполнения разделов отчета читайте в материале «Как правильно заполнить раздел 2 в расчете 6-НДФЛ?».

    Рассмотрим нюансы заполнения 1-го и 2-го разделов формы 6-НДФЛ детально.

    6-НДФЛ за 2 квартал: особенности заполнения раздела 1

    Раздел 1 за полугодие заполните нарастающим итогом с января по июнь включительно:

    • в стр. 020 укажите сумму начисленного дохода всем физлицам, работающим по трудовым, а также по гражданско-правовым договорам;
    • в стр. 030 — сумму вычетов;
    • в стр. 040 — сумму исчисленного налога.

    Строку 050 заполняйте только в отношении налога на доходы иностранных сотрудников, работающих на патенте.

    О нюансах заполнения 1-го раздела читайте здесь.

    Нюансы заполнения строк 070 и 080 формы 6-НДФЛ за 2 квартал

    В строке 070 зафиксируйте сумму удержанного налога с января по июнь 2019 года. Чтобы проверить правильность исчисления показателя, сложите все показатели строк 140 раздела 2 за 1 квартал и за 2 квартал.

    В строке 080 зафиксируйте сумму налога, которую вы по каким-то причинам не смогли удержать из доходов физлица. Например, если выплачивали доходы в натуральной форме или работник получил материальную выгоду.

    Подробности см. здесь.

    Заполняем раздел 2 6-НДФЛ за 2 квартал

    Раздел 2 заполните данными за апрель-июнь. В каждый блок строк 100-140 внесите показатели, относящиеся к одной дате получения, удержания и сроку перечисления НДФЛ. В строке 130 зафиксируйте сумму дохода, выплаченного работникам, а в строке 140 — сумму удержанного налога.

    О нюансах заполнения 2-го раздела мы рассказывали в материале «Как правильно заполнить раздел 2 в расчете 6-НДФЛ».

    Образец оформления полугодового отчета

    Рассмотрим оформление 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года на примере:

    Предположим, что в ООО «Сириус», зарегистрированном в Санкт-Петербурге, на начало 2019 года работали 10 человек. Их общий заработок за 6 месяцев 2019 года составил 2 040 000 руб. Сумма применяемых в связи с наличием детей вычетов за этот же период равна 109 200 руб. Соответственно, сумма начисленного по ставке 13% налога на доходы составила 251 004 руб.

    Выплата зарплаты происходит через каждые 2 недели: 28-го числа выдается аванс за текущий месяц, 13-го числа следующего месяца — зарплата за прошедший. В течение отчетного периода выплат, отличных от зарплаты, не производилось; изменений в величине зарплаты и вычетов не было. То есть величина заработка, начисленного за 1 месяц, составляет 340 000 руб., сумма вычетов — 18 200 руб., а рассчитанного от этих данных налога — 41 834 руб.

    О нюансах определения даты получения дохода при разных видах выплат читайте в статье «Дата фактического получения дохода в форме 6-НДФЛ».

    В отчете цифры, относящиеся к полугодию, будут показаны в строках раздела 1. А в разделе 2 применительно к датам окончательного расчета за каждый месяц (напомним, что выплата аванса не связывается с событием, от которого отсчитывается срок уплаты налога) и, соответственно, общим суммам ежемесячных начислений (с включением в них выданных авансом) отразится каждая из выплат, сделанных в течение 2 квартала. Причем обязательным условием выделения в разделе 2 группы строк для показа в них сумм, связанных с суммой налога, привязанного по сроку уплаты к определенной дате, является принадлежность этой даты ко 2 кварталу.

    Образец 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года, заполненный по вышеприведенным данным, смотрите на нашем сайте:

    Правильно заполнить строки этого отчета вам помогут наши материалы:

    Не запутаться в порядке отражения отпускных в 6-НДФЛ за 2 квартал поможет наш материал «Как отразить отпускные в форме 6-НДФЛ».

    Если вы все же допустили ошибку при заполнении формы, не отчаивайтесь — смотрите, как можно ее исправить.

    Оформление сводной отчетности по НДФЛ за 2 квартал 2019 года происходит на бланке и по правилам, обновившимся с начала года. Ключевое из этих изменений касается большинства юрлиц — подателей отчета. Это корректировка кодов мест подачи отчета. Принципы заполнения основных разделов не изменены.

    Опубликован образец заполнения 6-НДФЛ за полугодие

    Тема: 6-НДФЛ , раздел: образец заполнения 6-НДФЛ

    Сложным вопросом для многих бухгалтеров является заполнение формы 6-НДФЛ в ситуации, когда зарплата за март перечисляется работнику в апреле. Как в данном случае действовать, ведь 1 апреля является рубежом I и II кварталов внутри налогового года? Как данные о полученном доходе отражаются в разных строках формы? Ответы на эти вопросы вы найдете в этой статье.

    Читайте так же:  Как получить звание «ветеран труда»

    Ситуация описанная выше является довольно распространенной, когда сотрудники получают зарплату за прошедший месяц в начале следующего месяца. Принимая во внимание указанную особенность мы считаем необходимым отметить, что для отчета 6-НДФЛ за первое полугодие есть два существенных момента:

    первый это то, что зарплата за март выплачивалась в апреле и это нужно правильно отразить в разделе 2 формы;

    второй момент это то, что зарплата за июнь выплачивается сотрудникам в июле и это тоже нужно учесть правильно в разделе 2 (тут нужно поступать по аналогии с заполнением отчета за 1 квартал, в этом отчете март был переходящим месяцем между 1 кварталом и 2 кварталом, в отчете за 6 месяцев та же ситуация, но теперь вместо марта у нас июнь и этот месяц теперь будет переходящим между 2 кварталом и 3 кварталом — в общем ничего сложно читайте далее и все встанет на свои места).

    Заполнение формы 6 НДФЛ происходит следующим образом

    В отчете за I квартал в разделе 1 вам необходимо отразить сумму всех начисленных за отчетный период доходов (стр. 020) и налоговых вычетов (стр. 030). Далее в стр. 040 указывается сумма исчисленного налога со всех доходов за 1-ый кв., в т.ч. и с з/платы за март. Стр. 070 (сумма удержанного налога) заполняется с учетом следующей особенности: так как налог с зарплаты за март удержан не был из-за того, что работник ещё не получил деньги на руки, в стр. 070 налог с этой зарплаты не отражается.

    Разберём условный пример и покажем как заполнить отчет 6-НДФЛ за 1 квартал

    В компании «Бета» согласно Положению об оплате труда персоналу выплачивается аванс 15-го числа и заработная плата 5-го числа (чтобы не усложнять пример, в компании «Бета» все сотрудники получают з/плату в установленный день).

    В таблице № 1 мы видим все исходные данные которые будут необходимы для заполнения отчета (мы рекомендуем вам делать такую же таблицу, так вам будет удобнее иметь все необходимые данные перед глазами и убедиться, что дата выплаты зарплаты и дата перечисления в бюджет удержанного НДФЛ не попадает на выходные или праздничные дни).

    Бухгалтер компании заполнил отчет 6-НДФЛ за 1 квартал следующим образом:

    [3]

    В разделе I: строка 020 – 430 000 рублей, строка 030 – 21 000 рублей, строка 040 – 53 170 рублей, строка 070 – 33 410 рублей.

    В разделе II: заполняются данные в части дохода, полученного за январь и февраль. Доходы за март в нём не указываются.

    Ниже представлен образец заполнения 6-НДФЛ.

    Разберём условный пример и покажем как заполнить отчет 6-НДФЛ за полугодие

    В таблице № 2 мы видим все исходные данные которые будут необходимы для заполнения отчета (мы рекомендуем вам делать такую же таблицу, так вам будет удобнее иметь все необходимые данные перед глазами и убедиться, что дата выплаты зарплаты и дата перечисления в бюджет удержанного НДФЛ не попадает на выходные или праздничные дни).

    Бухгалтер компании заполнил отчет 6-НДФЛ за полугодие следующим образом:

    В разделе I: строка 020 – 970 000 рублей, строка 030 – 51 000 рублей, строка 040 – 119 470 рублей, строка 070 – 96 200 рублей (из таблицы 2 показатель «НДФЛ», сумма за январь-май).

    В разделе II: заполняются данные в части дохода, полученного за январь, февраль, март, апрель и май. Доходы за июнь в нём не указываются.

    Ниже представлен образец заполнения 6-НДФЛ за полугодие.

    Бланки формы 6-НДФЛ доступны на сайтах налоговых инспекций, при необходимости можете скачать их тут . Заполняются все строки и графы. Наличие пустых разделов воспринимается проверяющими инспекторами ИФНС как ошибка в отчетности. Следующий образец заполнения 6-ндфл подготовленный нашим агентством будет опубликован в наших новых статьях, не исключено что мы подготовим отдельную развернутую статью именно по вашему случаю (что бы не пропустить эту публикацию подписывайтесь на наши новости — это бесплатно).

    Если у кого то из наших читателей есть желание разместить свой образец заполнения 6-ндфл присылайте мы опубликуем.

    Образец заполнения 6-НДФЛ за полугодие подготовленный нашими специалистами

    По указанной далее ссылке вы сможете ознакомиться с подробным описанием и найти нужный для вас образец заполнения 6-ндфл за полугодие 2016 года.

    Полезные ссылки по теме: образец заполнения 6-ндфл

    [2]

    АКТУАЛЬНО ДЛЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ НДС — внедрена новая версия автоматизированной системы контроля за возмещением НДС, которая базируется на риск-ориентированном подходе. Этот подход представляет собой новый способ организации контроля деятельности предприятий. Суть его в том, что чем выше, с точки зрения контролирующих органов, риск нарушения законов в компании, тем чаще и тщательнее компанию проверяют.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Подробности читайте по этой ссылке — узнайте как не попасть в «черный список».

    Источники


    1. Марченко, М. Н. Проблемы общей теории государства и права. Учебник. В 2 томах. Том 1. Государство / М.Н. Марченко. — М.: Проспект, 2015. — 752 c.

    2. Поттешер, Ф. Знаменитые судебные процессы / Ф. Поттешер. — М.: Прогресс, 2013. — 302 c.

    3. Астахов, Павел Земельный участок. Юридическая помощь по оформлению и защите прав на землю с вершины адвокатского профессионализма / Павел Астахов. — М.: Эксмо, 2015. — 256 c.
    4. /oli>

      6-ндфл за 2 квартал. пример заполнения
      Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here